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资产的计税基础大于账面价值 负债的计税基础小于账面价值 资产的计税基础小于账面价值 负债的计税基础大于账面价值 资产的计税基础等于账面价值
资产的账面价值＞计税基础 负债的账面价值＞计税基础 负债的账面价值＜计税基础 资产的账面价值＜计税基础 净资产的账面价值＞计税基础
资产的账面价值>计税基础 资产的账面价值-计税基础 资产的账面价值<计税基础 负债的账面价值<计税基础 负债的账面价值>计税基础
资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异 E。负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异
资产的账面价值大于其计税基础 负债的账面价值大于其计税基础 资产的账面价值小于其计税基础 负债的账面价值小于其计税基础 资产的账面价值等于其计税基础
资产的账面价值＞计税基础 负债的账面价值＞计税基础 负债的账面价值＜计税基 资产的账面价值＜计税基础 资产的账面价值=计税基础
甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元，计税基础1000万元 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元，计税基础650万元 2012年12月31日该交易性金融资产账面价值为420万元，计税基础为500万元
资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异
E。负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异
资产的账面价值大于其计税基础 资产的账面价值小于其计税基础 负债的账面价值大于其计税基础 负债的账面价值小于其计税基础
资产的账面价值＞计税基础 资产的账面价值=计税基础 资产的账面价值＜计税基础 负债的账面价值＜计税基础 负债的账面价值＞计税基础
甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础1000万元 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础650万元 甲公司交易性金融资产初始确认时账面价值不等于计税基础 2012年12月31日该交易性金融资产账面价值为450万元，计税基础为500万元
资产账面价值小于计税基础 资产账面价值大于计税基础 负债账面价值大于计税基础 负债账面价值小于计税基础
甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础 2015年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础1000万元 2015年12月31日该投资性房地产的账面价值930万元，计税基础650万元 甲公司交易性金融资产初始确认时账面价值不等于计税基础 2015年12月31日该交易性金融资产账面价值为450万元，计税基础为500万元
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