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递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税费用＝递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用＝当期所得税费用-所得税费用
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债 递延所得税费用=递延所得税负债+递延所得税资产
借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57 借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税费用＝递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用＝当期所得税费用-所得税费用
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递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用=当期所得税费用-所得税费用
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用=当期所得税费用-所得税费用
所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分 递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债 应交所得税=应纳税所得额×适用税率 递延所得税=（递延所得税负债的期初余额-递延所得税负债的期末余额）-（递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额）
递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础 在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当日的税率和计税基础，不能采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现 当折现率发生变化时，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
借：递延所得税负债65贷：所得税费用65 借：递延所得税负债40递延所得税资产25贷：所得税费用65 借：递延所得税负债24递延所得税资产33贷：所得税费用57 借：所得税费用25递延所得税资产25贷：递延所得税负债50
递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础 递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用当日的税率和计税基础，不能采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现 企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值
递延所得税资产一可抵扣暂时陛差异×所得税适用税率 递延所得税资产一可抵扣暂时性差异/所得税适用税率 递延所得税费用一递延所得税负债一递延所得税资产 递延所得税费用一递延所得税资产一递延所得税负债 递延所得税费用一递延所得税负债+递延所得税资产
递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的纳税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础 当适用税率发生变化时，原已确认的递延所得税资产和递延所得税负债不变 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现 当折现率发生变化时，企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65 借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57 借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用=递延所得税资产-递延所得税负债 递延所得税费用=递延所得税负债+递延所得税资产
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率 递延所得税费用＝递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用＝递延所得税资产-递延所得税负债 递延所得税费用＝递延所得税负债+递延所得税资产
资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），应当按照税法规定计算的预期应缴纳（或返还）的所得税金额计量 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据税法规定，按照当期适用的所得税税率计量 适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接计入所有者权益的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应当将其影响数计入变化当期的所得税费用 递延所得税资产和递延所得税负债的计量，应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响，即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时，应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税资产=可抵扣暂时性差异÷所得税适用税率 递延所得税费用＝递延所得税负债-递延所得税资产 递延所得税费用＝递延所得税资产-递延所得税负债 递延所得税费用＝递延所得税负债+递延所得税资产
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税资产=应纳税暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税负债=可抵扣暂时性差异×所得税适用税率 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
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