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公司长期偿债能力通常以反映债务与资产、净资产的关系的负债比率来衡量 债权人希望债务比例越低越好,公司偿债有保证 从股东的立场看,在全部资本利润率高于借款利息率时,负债比例越小越好 产权比率高是低风险、低报酬的财务结构
长期租赁中的融资租赁 准备很快变现的非流动资产 债务担保 未决诉讼
债务转股份 股份转债务 一种股份转为另一种股份 一项债务转成另一项债务
债务转股份 股份转债务 一项债务转成另一项债务 一种股份转为另一种股份
在债务重组中,债务人和债权人均可能产生债务重组收益 抵债资产为长期股权投资的,其公允价值和账面价值的差额,计入资本公积 在修改债务条件涉及或有收益的债务重组中,债权人在债务重组时不应当将或有收益包含在未来应收金额之中 以现金清偿债务的,债务人应当将重组财务的账面价值与实际支付现金之间的差额,计入当期损溢
包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析两个方面 短期偿债能力的强弱取决于流动资产的流动性 长期偿债能力是指公司偿还1年以上债务的能力 从长期来看,短期偿债能力与公司的获利能力是密切相关的
Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ
股份转债务 债务转股份 从一种债务转成另一种债务 从一种股份转成另一种股份
资产存量超过债务存量较多,则认为偿债能力强 如果产生的现金超过需要的现金较多,则认为偿债能力强 在偿债能力问题上,债权人和股东的利益是一致的 偿债能力分析分为长期偿债能力分析和短期偿债能力分析
短期偿债能力是衡量流动资产变现能力的重要标志 建造合同中的分阶段付款,应视为降低短期偿债能力的表外因素 衡量长期偿债能力的存量指标主要有资产负债率、产权比率、现金流量债务比等 长期租赁是影响长期偿债能力的表外因素,其中的经营租赁多反映在资产负债表中 在分析长期偿债能力时必须同时考虑短期偿债能力
未决诉讼 债务担保 长期经营租赁的租赁费用 偿债能力的声誉
长期偿债能力分析 短期偿债能力分析 成本费用总额 贷款风险的分析 客户财务状况分析