下列关于内部控制制度的说法中不正确的有-X题卡

内部控制应当覆盖商业银行所有部门和业务岗位内部控制应以防范风险、审慎经营为出发点内部控制不能干扰商业银行追求利润最大化商业银行内部控制的监督部门可以直接向董事会报告董事会作为股__会的执行机构，不受内部控制约束

内部控制评价是对内部控制合理性… 企业董事会应当对内部控制评价… 可以授权内部审计部门或专门机构… 对内部控制设计与运行…

内部控制测评不包括了解内部控制内部控制测评仅包括内部控制测试内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性内部控制测评是被审计单位的工作内部控制测评是审计人员的工作

建立报告和信息反馈制度建立内部控制问题整改机制落实整改承担直接责任建立内部控制管理责任制

内部控制目标应考虑法律法规、监管要求内部控制目标应符合内部控制政策内部控制目标应予定性化内部控制目标应体现持续改进的要求

注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行

建设项目内部控制具有不同于一般企业内部控制的特点建设项目应建立始终围绕项目总目标的内部控制系统建设项目的内部控制程序在建设过程中应保持足够的稳定性建设项目内部控制系统应具有适当的弹性和包容性

财务报表审计和内部控制审计应… 内部控制审计报告只报告财务报告… 内部控制审计是对特定基准日内部… 若内部控制存在重要缺陷，应发表…

内部控制制度主要由内部控制大纲、基本管理制度、部门业务规章、业务操作手册等部分组成应当遵循健全性、有效性、独立性、相互制约、成本效益、及时性等原则包括内部控制机制和内部控制制度两个方面内部控制制度应合法合规

基础控制是指对企业生产经营活动赖以进行的内部环境所实施的总体控制基础控制是应用控制的前提，应用控制是基础控制的深化在基础控制不健全或有重大缺陷的情况下，不可能形成健全有效的内部控制制度有了良好的基础控制，一定会有良好的应用控制

内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标内部控制需要提供绝对保证内部控制要由企业中各级人员实施与配合即使内部控制系统完善，也需要对系统进行检查

内部控制要由企业中各级人员实施与配合内部控制是一项实现目标的过程内部控制提供绝对保证内部控制的三项目标包括：取得经营的效率和有效性、确保财务报告的可靠性、遵循适用的法律法规

未能建成条、网结合的内控体系制定的内部控制制度不具有务实性缺乏持之以恒的投入内部控制制度的务实性较强

内部控制制度是一套独立于企业管理制度的体系风险控制包括事前控制、事中控制、事后控制风险评估时考虑效益和费用内部环境是内部控制的基础

审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应当保持应有的职业谨慎在审计风险模型中，控制风险始终大于零内部控制测试如果设置的好，可以代替实质性程序审计中总是存在一定的控制风险

内部控制制度是一套独立于企业管理制度的体系风险控制包括事前控制、事中控制、事后控制风险评估时要考虑效益和费用内部环境是内部控制制度的基础

各自独立单方面利用相互关联渗透测试的内容可能不同

建立明确的职责分工制度建立备用金领用和报销制度现金收款员可以从事其他应收款的记账工作其他应收款的催收工作要及时进行

内部控制制度按目的不同，可以分为内部会计控制制度和内部管理控制制度内部管理控制制度是内部会计控制制度的前提和基础内部会计控制制度和内部管理控制制度的区别主要在于两者目的不同控制措施若用于内部会计控制制度，则就不可用于内部管理控制制度控制措施若用于内部管理控制制度，则就不可用于内部会计控制制度

董事会制定恰当的内部控制政策，对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估监事会负责监督董事会，高级管理层完善内部控制体系高级管理层负责建立并实施一个充分有效的内部控制体系以上说法都不正确

下列关于内部控制制度的说法中，不正确的有( )。