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内部控制制度 内部控制人员 内部控制流程 内部控制环境
组织架构、内部资源、企业文化、规章制度 组织架构、人力资源、企业文化、规章制度 组织架构、人力资源、职工素养、规章制度 组织架构、人力资源、企业文化、公司财务
内部控制制度 内部控制人员 内部控制流程 内部控制环境
内部控制是由企业管理部门及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则 构成要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 内部环境是企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
内部控制制度是一套独立于企业管理制度的体系 风险控制包括事前控制、事中控制、事后控制 风险评估时考虑效益和费用 内部环境是内部控制的基础
内部控制有明确的目的性 内控机制是一个动态的过程 企业股东是内部控制的主体 内部控制贯穿于企业生产的全过程 企业的内部和外部环境，深刻地影响着内部控制目标的制定和实施。
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
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高层领导采取强硬的集权管理方式，可能不利于内部控制制度的制定和执行 企业建立权责明晰的组织制度，为实施内部控制制度提供组织保障 良好的人事政策，有利于内部控制制度发挥作用 内部审计可以监督内部控制制度的有效实施，有利于建立良好的内部控制环境 企业内部控制制度只能适应企业环境条件，并根据企业的环境，建立内部控制制度系统
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