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内部控制制度 内部控制人员 内部控制流程 内部控制环境
内部控制制度 内部控制人员 内部控制流程 内部控制环境
风险评估是实施内部控制的重要环节，是实施控制的对象内容 信息与沟通是实施内部控制的重要条件，贯穿于风险评估、控制活动和内部监督各要素之间 内部环境是实施内部控制的重要保证 控制活动是实施内部控制的具体方式方法和手段
与控制环境相关的控制 被审计单位的风险评估过程 针对管理层和治理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制 对内部信息传递和期末财务报告流程的控制
内部控制是由企业管理部门及全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程 内部控制的原则包括全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则 构成要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 内部环境是企业实施内部控制的基础，包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
企业文化是企业在经营管理过程中形成的,影响内部控制环境的精神和理念，包括高级管理人员的管理理念,经营风格与职业操守，企业的整体价值观，员工的行为守则等 健全的治理结构,科学的内部机构设置和权责分配是内部控制的基本前提，是控制环境的重要内容 科学合理的人力资源政策是内部控制的人才和工作机制保证，有利于调动员工的积极性,主动性和创造性 有效的反舞弊机制是发现和处理舞弊行为的制度安排，有利于及时防范因舞弊而导致内部控制措施失效
风险评估是实施内部控制的重要环节，是实施控制的对象内容 信息与沟通是实施内部控制的重要条件，贯穿于风险评估、控制活动和内部监督各要素之间 内部环境是实施内部控制的重要保证 控制活动是实施内部控制的具体方式方法和手段
高层领导采取强硬的集权管理方式，可能不利于内部控制制度的制定和执行 企业建立权责明晰的组织制度，为实施内部控制制度提供组织保障 良好的人事政策，有利于内部控制制度发挥作用 内部审计可以监督内部控制制度的有效实施，有利于建立良好的内部控制环境 企业内部控制制度只能适应企业环境条件，并根据企业的环境，建立内部控制制度系统
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