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单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制 对信息系统建设实施归口管理 将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中 加强人工控制
金融机构从管理层到一般员工都应对内部控制负有责任 内部控制应当与金融机构日常经营管理相结合 内部控制过程是不断发展的 内部控制可以为金融机构提供绝对保障
内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标 内部控制可以确保企业目标的实现 内部控制要由企业中各级人员的实施与配合 内部控制存在资源受限的问题
内部控制存在多个一般缺陷的，不可出具内部控制有效结论 内部控制有效是指不存在内控缺陷 内部控制存在多个重要缺陷但不构成重大缺陷的，应出具内部控制有效结论 内部控制只有一个重大缺陷，应出具无效性结论 内部控制存在多个重大缺陷，才应出具无效性结论
内部控制评价是对内部控制合理性… 企业董事会应当对内部控制评价… 可以授权内部审计部门或专门机构… 对内部控制设计与运行…
内部控制测评不包括了解内部控制 内部控制测评仅包括内部控制测试 内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性 内部控制测评是被审计单位的工作 内部控制测评是审计人员的工作
信息与沟通是内部控制的要素之一 内部控制可能因经营环境的改变而失效 内部控制测试不能代替实质性程序 任何审计项目都必须进行内部控制测试
重大缺陷应当由董事会予以最终认定 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性测试之后进行 并非任何审计项目都要进行内部控制测试
金融机构从管理层到一般员工都应对内部控制负有责任 内部控制应当与金融机构的日常经营管理相独立 内部控制过程是不断发展的 内部控制只能为金融机构提供合理保障。
内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
风险评估是实施内部控制的重要环节，是实施控制的对象内容 信息与沟通是实施内部控制的重要条件，贯穿于风险评估、控制活动和内部监督各要素之间 内部环境是实施内部控制的重要保证 控制活动是实施内部控制的具体方式方法和手段
所有的内部控制缺陷都值得注册会计师关注 注册会计师应以书面形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷 必要的时候，注册会计师可能向管理层通报内部控制缺陷 某项控制运行不能及时防止或发现并纠正财务报表错报属于内部控制缺陷
公司管理层有权根据业务需要灵活执行内部控制制度 内部控制制度应适应基金监管的法律法规要求 内部控制制度必须得到持续的贯彻执行并发挥作用 内部控制制度应覆盖公司所有人员
内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计 针对财务报告内部控制，注册会计师对其有效性发表审计意见 针对非财务报告内部控制，注册会计师针对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加其他事项段予以披 露 注册会计师执行的内部控制审计严格限定在财务报告内部控制审计
单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门 单位经济活动的决策与执行应当相互分离 单位经济活动的决策和监督应当相互分离 单位经济活动的执行和监督不需要相互分离
监盘是内部控制测试的常用方法之一 通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度 内部控制测试在审计实施阶段进行 内部控制测试在实质性审查之后进行 任何审计项目都要进行内部控制测试
企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日 企业应当于基准日后4个月内报出内部控制评价报告 内部控制评价报告应当报经总经理办公会批准后对外__或报送相关部门 内部控制评价报告中应包括董事会对内部控制报告真实性的声明
内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标 内部控制要由企业中各级人员实施与配合 内部控制提供的是绝对保证 《企业内部控制基本规范》在内部控制标准体系中起统领作用
重大缺陷应当由董事会予以最终认定 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
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