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董事会、高级管理层应当对内部控制的有效性负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担责任。 内部审计部门应当对未执行审计方案、程序和方法导致重大问题未能被发现，对审计发现隐瞒不报或者未如实反映，审计结论与事实严重不符，对审计发现问题查处整改工作跟踪不力等行为，承担相应的责任。 业务部门和分支机构应当及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任。 高级管理层应当对违反内部控制的人员，依据法律规定、内部管理制度追究责任和予以处分，并承担处理不力的责任。
被审计单位的基本情况和审计评价意见 审计发现的主要问题 审计处理情况和建议 加强预算管理的意见 审计发现问题的整改情况
审计发现的主要问题 审计处理情况及建议 审计组的人员构成 被审计单位的基本情况 审计发现问题的整改情况
评价审计证据的适当性和充分性 提出审计评价意见 评估审计发现问题的重要性 提出对审计发现问题的处理处罚意见
以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况 审计期间对审计发现问题的整改情况 核查审计机构相关审计报告发现的问题 审计评价意见 针对审计发现的问题，根据需要提出的改进建议
总行审计局风险审计发现问题 外审机构对农业银行信贷审计发现问题 审计署对农业银行专项审计发现问题 总行重点领域信用风险专项治理发现问题
实施审计的基本情况 审计发现的问题 对被审计领导干部履行经济责任情况的审计评价 对审计发现问题的处理、整改意见
证券公司信息技术管理工作专项审计的内容仅包括信息技术治理、信息技术安全管理、应急管理 证券公司应当委托外部专业机构开展信息技术管理工作的全面审计，频率不低于每三年一次 证券公司应当跟踪审计发现问题的整改情况，相关问题未能及时整改的，应当说明理由，并将审计报告提交信息技术治理委员会审议 证券公司应当定期开展信息技术管理工作专项审计，频率不低于每年一次，确保三年内完成信息技术管理全部事项的审计工作
审计发现的问题 审计处理情况及建议 审计组的人员构成 审计发现问题的整改情况 被审计单位的基本情况
上级行检查发现问题的 自查发现问题且及时采取有效措施整改的 自查发现问题但未及时采取有效措施的 不自查的
向管理层提供解决审计所发现问题的不同选择方案。 确保问题按审计师建议的方式得到解决。 最大程度的减少纠正审计发现的问题所需的时间。 保证公司不惜代价解决审计所发现的问题。
确保公司内部审计制度建设和内部审计工作 确保内部审计部门的独立性及履行职责的所必要的资源和职权。 负责组织对审计发现问题进行整改，对相关人员进行处理。
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