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甲企业于2009年12月购入生产设备一台,其原值为6万元,预计使用年限为5年,预计净残值为1.5万元,采用双倍余额递减法计提折旧。从2012年起,该企业将该固定资产的折旧方法改为年限平均法,设备的预计...
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中级会计资格总题库《会计政策,会计估计变更和差错更正》真题及答案
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某企业2009年12月31日购入一台设备入账价值90万元预计使用年限5年预计净残值6万元按年数总和法
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某企业2007年12月31日购入一台设备入账价值为90万元预计使用年限5年预计净残值为6万元按年数总
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甲公司于2008年12月购入生产设备一台其原值为232.5万元预计使用年限为5年预计净残值为7.5万
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下列有关负债计税基础的确定中正确的有
交易性金融负债账面价值大于其计税基础产生应纳税暂时性差异
关于与非同一控制下企业合并相关的递延所得税的确认下列说法不正确的有
A公司于2x10年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租取得时的入账金额为2000万元采用成本模式计量采用直线法按20年计提折旧预计无残值税法折旧与会计一致2x12年1月1日A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件当日公允价值为2100万元2x12年年末公允价值为1980万元假设适用的所得税税率为25%则下列说法正确的有
资产负债表日企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益应当减记递延所得税资产的账面价值继后期间在很可能获得足够的应纳税所得额时减记的金额也不应当转回
有关计税基础的下列表述中正确的有
关于所得税的列报下列说法中正确的有
确认递延所得税资产一定会影响所得税费用
企业融资租人固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础产生可抵扣暂时性差异企业应确认相应的递延所得税资产
递延所得税资产减值准备不得转回
企业当年发生的下列会计事项中可产生可抵扣暂时性差异的有
权益法核算的长期股权投资其账面价值与计税基础产生的暂时性差异减值除外不确认相关的所得税影响
下列说法中正确的有
甲公司于2014年12月1日收到与资产相关的政府补助800万元确认递延收益至2014年12月31日相关资产尚未达到可使用状态相关资产按10年计提折旧假定该政府补助不属于免税项目2014年12月31日递延收益的计税基础为万元
甲公司2014年发生研究开发支出共计200万元其中研究阶段支出60万元开发阶段不符合资本化条件的支出20万元开发阶段符合资本化条件的支出120万元至2014年12月31日形成的无形资产已摊销10万元下列说法中正确的是
递延所得税资产发生减值时企业应将减值金额记入资产减值损失科目
下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中正确的有
递延所得税的计量应当反映资产负债表日企业预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响即在计量递延所得税资产和递延所得税负债时应当采用与收回资产或清偿债务的预期方式相一致的税率和计税基础
下列说法中正确的有
A公司2013年12月31日预计负债-产品质量保证费用科目贷方余额为100万元2014年实际发生产品质量保证费用60万元2014年12月31日预提产品质量保证费用80万元2014年12月31日该项预计负债的计税基础为万元
甲公司自2014年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术2014年度在研究开发过程中发生研究支出400万元开发支出600万元符合资本化条件2014年4月1日该项专利技术获得成功并申请取得专利权甲公司预计该项专利权的使用年限为5年法律规定的有效年限为10年预计该项专利权为企业带来的经济利益会逐期递减因此采用年数总和法进行摊销无残值假定会计摊销方法残值和年限符合税法的规定2014年年末该项无形资产产生的可抵扣暂时性差异余额为万元
负债的计税基础是指计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
甲公司2013年5月5日购入乙公司普通股股票一批成本为2300万元甲公司将其划分为可供出售金融资产2013年年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元2014年年末该批股票的公允价值为2600万元甲公司适用的企业所得税税率为25%若不考虑其他因素2014年甲公司递延所得税负债的发生额为万元
企业在非同一控制下企业合并中产生的商誉对其账面价值与计税基础不同形成的应纳税暂时性差异应确认相关的递延所得税负债
利润表中列示的所得税费用是当期所得税和递延所得税费用或收益的合计数
大海公司2013年12月31日取得的某项机器设备原价为200万元预计使用年限为10年预计净残值为0会计处理时按照年限平均法计提折旧税法处理允许采用加速折旧法计提折旧大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计提折旧预计净残值和折旧年限与会计相同2014年12月31日该固定资产的计税基础为万元
A公司2014年度发生了2000万元广告费支出已用银行存款支付发生时已作为销售费用计入当期损益税法规定该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣A公司2014年实现销售收入10000万元则A公司2014年广告费支出的计税基础为万元
下列交易或事项中可能会产生应纳税暂时性差异的有
下列项目中可以产生暂时性差异的有
甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份能够控制乙公司的财务和经营决策2014年9月甲公司以800万元将一批自产产品销售给乙公司该批产品在甲公司的生产成本为600万元至2014年12月31日乙公司对外销售该批商品的60%假定涉及的商品未发生减值甲乙公司适用的所得税税率均为25%且在未来期间预计不会发生变化税法规定企业的存货以历史成本作为计税基础2014年12月31日合并报表中上述存货应确认的递延所得税资产为万元
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