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资产的账面价值大于其计税基础 资产的账面价值小于其计税基础 负债的账面价值大于其计税基础 负债的账面价值小于其计税基础
资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异 资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异 负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异
当负债的账面价值大于其计税基础时，对应的是可抵扣暂时性差异 税收滞纳金形成“其他应付款”年末余额100万元，则“其他应付款”的计税基础为0 预计负债的计税基础应为0 当资产的账面价值大于计税基础时，对应的是可抵扣暂时性差异 当资产的账面价值大于计税基础时，对应的是应纳税暂时性差异
资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本一以前期间已税前列支的金额 某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额 某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一未来可税前列支的金额 某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一以前期间已税前列支的金额
固定资产的计税基础是账面余额扣除按照税收规定已在以前期间税前扣除的累计折旧额后的金额 存货的计税基础就是其成本 使用寿命不确定的无形资产的计税基础就是其账面余额 交易性金融资产的计税基础为其取得的实际成本 公允价值模式计量的投资性房地产的计税基础为其初始入账成本
纳税人外购的固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 纳税人自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 纳税人盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额 资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额 资产的账面价值大于其计税基础表示该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣 资产的账面价值大于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额
资产的计税基础是指账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异 资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
纳税人外购固定资产以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础 纳税人自行建造固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 纳税人取得盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 纳税人通过捐赠方式取得的固定资产，以受赠该资产时支付的相关税费为计税基础
公允价值模式的投资性房地产，其计税基础为期末公允价值 交易性金融资产其计税基础为该金融资产初始确认金额 作为持有至到期投资核算的国债且在持有期间未发生减值的，其计税基础为其摊余成本 自行研发的无形资产其计税基础为其账面价值的150% 权益法核算的长期股权投资其计税基础等于账面价值
资产的计税基础是指账面价值减去在未来期问计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量 资产在初始确认时有可能会出现其账面价值与计税基础部同
超过税法扣除标准的职工薪酬支出，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标的部分 超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标部分 超过税法扣除标准的职工教育经费，税法规定允许在未来期间税前扣除，计算计税基础时要扣除这部分 辞退福利通常会产生可抵扣暂时性差异
资产在初始确认时通常不会导致其账面价值与计税基础之间产生差异 如果负债的确认不涉及损益就不会导致账面价值与计税基础之间产生差异 购买的国债作为持有至到期投资核算，其账面价值不等于计税基础 企业提供债务担保确认的预计负债，账面价值不等于计税基础
资产的计税基础，即在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 资产的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础，即在未来期间计税时，按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础，即账面价值减去在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额
自行建造的固定资产，已竣工结算前发生的支出为计税基础 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价值为计税基础 通过投资取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
被收购方应确认资产的转让所得或损失 收购方取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定 被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变 受让方取得转让企业资产的计税基础以被转让资产的原有计税基础确定
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额 负债的计税基础是指在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 资产的账面价值与计税基础之间的差异主要产生于后续计量
企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础 企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
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