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风险控制制度 内部控制目标 内部控制原则 内部控制环境
巴塞尔银行监管委员会1998年颁布的《银行内部系统的框架》 COSO于1992年发布的《内部控制——整合框架》 1985年COSO的成立 COSO于2004年9月发布的《企业风险管理整合框架》
内部控制是由企业管理层实施的，旨在实现控制目标的过程 有效的公司治理制度要求人员比过程更重要 COSO对内部控制系统的五大要素进行了认定，包括控制环境、风险评估、会计制度、控制活动以及检查 审计委员会属于管理层
中国《企业内部控制基本规范》 英国特恩布尔委员会的特恩布尔报告 COSO委员会提出的《内部控制—整合框架》 美国上市公司会计监管委员会(PCAOB)发布的审计准则第5号规定
中国《企业内部控制基本规范》 英国特恩布尔委员会的特恩布尔报告 COSO委员会提出的《内部控制——整合框架》 美国上市公司会计监管委员会(PCAOB)发布的审计准则第5号规定
控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督
内部控制目标应考虑法律法规、监管要求 内部控制目标应符合内部控制政策 内部控制目标应予定性化 内部控制目标应体现持续改进的要求
内部控制目标 内部控制原则 控制环境 内部控制措施
信息与沟通 财务报告的可靠性 发展的效果和效率 内部控制的控制活动 相关法律法规的遵循
控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构 控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行 风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构 风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境
财务报告的可靠性 发展的效果和效率 相关法律法规的遵循 内部监督的完整性
取得经营的效率和有效性 促进企业实现发展战略 确保财务报告的可靠性 遵循适用的法律法规
内部控制是企业要追求的一套目标 内部控制主要是由企业内相应的职能部门来执行的 内部控制做好了，企业的经营目标就一定能实现 内部控制是一个实现目标的程序及方法
中国《企业内部控制基本规范》 英国特恩布尔委员会的特恩布尔报告 COSO委员会提出的《内部控制——整合框架》 美国上市公司会计监管委员会(PCAO发布的审计准则第5号规定
保证记录和收入符合相关授权 财务报告的可靠性 遵守适用的法律法规 运营的效益和效率
内部控制是公司的董事会、管理层及其他人士为实现运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规提供合理保证而实施的程序 内部控制系统可以为企业目标的实现提供绝对保证 企业无论规模大小，在建立内部控制系统时，均可能存在资源受限的问题 内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标
控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 内部监督
运营的效益和效率 财务报告的可靠性 保证记录和收入符合相关授权 遵守适用的法律法规
信息技术从本质上改变了内部控制的目标 信息技术对内部控制形式有很大改变，但没有改变内部控制目标 信息技术对内部控制内涵有很大改变，但没有改变内部控制目标 信息技术虽然使内部控制的形式及内涵方面发生了变化，但没有改变内部控制目标
湘公网安备 43130202000226号