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资料： C公司在2017年1月1日发行5年期债劵，面值1000元，票面利率10%，于每年12月31日付息，到期时一次还本。 要求： (1)假定2017年1月1日金融市场上与该债劵等风险投资的市场利率是...
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注册会计师总题库《债券、股票价值的评估》真题及答案
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甲公司于2010年1月1日发行5年期面值总额为1000000元的债券债券票面年利率为6%到期一次还本
1000000
1060000
1030000
1040000
C公司在2017年1月1日发行5年期债劵面值1000元票面利率10%于每年12月31日付息到期时一次
某公司于2009年1月1日发行4年期公司债券面值5000万元按照面值发行不考虑发行费用该债券票面年利
300
200
100
500
乙公司2000年1月1日折价发行5年期一次还本的公司债券该债券的实际发行价格为1000万元不考虑发行
1 050
1 100
1 215
1 265
甲公司于2012年7月1日购买乙公司于2010年1月1日发行的5年期的债券债券面值为100元票面利率
95.67
100
97.27
98.98
甲公司于2016年1月1日发行3年期每年1月1日付息到期还本的公司债券债券面值 为200万元票面年利
11.68
10.00
11.78
12.00
ABC公司欲投资购买债券目前是2017年7月1日市面上有四家公司债券可供投资1A公司2015年7月1
某人于2016年1月1日以101元的价格购买了一张面值为100 元利率为5%每年1月1日支付一次利息
3.96%
4.06%
3.36%
3.56%
C公司在2016年1月1日发行5年期债券面值1000元票面利率10％于每 年12月31日付息到期时一
甲股份有限公司经批准于1999年1月1日发行5年期10000000元可转换公司债券债券票面利率为6%
甲公司于2007年1月1日发行5年期面值总额为100万元的债券债券票面年利率为12%到期一次还本付息
1000000
1120000
1060000
1080000
2020年7月1日ABC公司准备购买甲公司在2017年1月1日发行的5年期 债券该债券面值500元票
500
510.76
514.12
523.11
某投资者于2011年7月1日购买A公司于2007年1月1日发行的5年期的债券债券面值为100元票面利
95.67
100
97.27
98.98
甲公司于2017年1月1日发行5年期一次还本分期付息的公司债券每年12月31日支付利息该公司债券票面
308 008.2
308 026.2
308 316.12
310 880.88
某企业于2016年7月1日按面值发行5年期到期一次还本付息的公司债券该债券面值总额8000万元票面年
8000
8160
8320
8480
ABC公司于2005年1月1日平价发行新债券面值1000元票面利率8%3年期每年12月31日付息一次
甲公司于2019年1月1日按面值发行3年期每年1月1日付息到期一次还本的公司债券 债券面值为600万
600
300
无法确定
C公司在2017年1月1日发行5年期债劵面值1000元票面利率10%于每年12月31日付息到期时一次
分别编制甲公司2015年12月31日发行债券2016年12月31日和2018年12月31日确认债券利
C公司在2017年1月1日发行5年期债劵面值1000元票面利率10%于每年12月31日付息到期时一次
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如果目标公司没有上市的长期债券也找不到合适的可比公司并且没有信用评级资料则下列适合用来计算债务的税前资本成本的方法是
公司增发的普通股的市价为12/股发行费用为市价的6%本年发放股利每股0.6元已知同类股票的资本成本为11%则维持此股价需要的股利年增长率为
甲公司采用风险调整法估计债务资本成本在选择若干已上市公司债券以确定本公司的信用风险补偿率时应当选择
在利用资本资产定价模型确定股票资本成本时下列关于市场风险溢价的说法中正确的是
根据风险收益对等观念在一般情况下各筹资方式资本成本由低到高依次为
甲公司投资一项证券资产每年年末都能按照6％的名义利率获取相应的现金收益假设通货膨胀率为2％则该证券资产的实际利率为
某证券市场20X1至20X3年的股票市场价格指数分别为22004800和3100则下列表述正确的有
在存在通货膨胀的情况下下列表述正确的有
共同年限法和等额年金法的共同缺点有
下列关于互斥项目优选的表述中不正确的是
利用资本资产定价模型确定股票资本成本时有关无风险利率的表述正确的是
甲公司为一投资项目拟定了甲乙两个方案请你帮助做出合理的投资决策相关资料如下1甲方案原始投资额在建设期起点一次性投入项目寿命期为6年净现值为19．8万元2乙方案原始投资额为100万元在建设期起点一次性投入项目寿命期为4年建设期为1年经营期为3年经营期每年的净现金流量均为50万元3该项目的折现率为10％要求1计算乙方案的净现值2用等额年金法做出投资决策3用共同年限法做出投资决策
对于已经上市的债券来说到期日相同的债券其到期收益率的不同是由于
某公司普通股当前市价为每股25元拟按当前市价增发新股l00万股预计每股发行费用率为5％增发第一年年末预计每股股利为2．5元以后每年股利增长率为6％则该公司本次增发普通股的资本成本为
假设你是F公司的财务顾问该公司是目前国内最大的家电生产企业已经在上海证券交易所上市多年该公司正在考虑在北京建立一个工厂生产某一新型产品公司管理层要求你为其进行项目评价F公司在2年前曾在北京以500万元购买了一块土地原打算建立北方地区配送中心后来由于收购了一个物流企业解决了北方地区产品配送问题便取消了配送中心的建设项目公司现计划在这块土地上兴建新的工厂目前该土地的评估价值为800万元不入账但是增值额需要缴纳所得税预计建设新工厂的固定资产投资成本为1000万元该工程将承包给其他公司工程款在完工投产时一次付清即可以将建设期视为零另外工厂投产时需要投入营运资本750万元该工厂投入运营后每年生产和销售30万台产品售价为200元/台单位产品变动成本为160元预计每年发生固定成本含制造费用折旧销售费用和管理费用400万元该公司所得税税率为24％新工厂固定资产折旧年限平均为8年净残值为零土地不提取折旧该工厂包括土地在运营5年后将整体出售预计出售价格为600万元假设投入的营运资本在工厂出售时可全部收回管理当局要求的项目报酬率为12％要求1计算项目的初始投资零时点现金流出2计算项目的年营业现金流量3计算该工厂在5年后处置时的税后现金净流量4计算项目的净现值
某企业经批准平价发行优先股股票发行费用率和年股息率分别为5％和9％所得税税率为25％则优先股资本成本为
下列有关债务成本的表述正确的有
在投资决策评价方法中不需要以预先设定的折现率作为计算依据的有
某公司预计未来保持经营效率财务政策不变且不增发新股上年的每股股利为3元每股净利润为5元每股净资产为20元股票当前的每股市价为50元则股票的资本成本为
下列关于计算加权平均资本成本的说法中正确的有
甲公司是一家制造业上市公司主营业务是包装箱的生产和销售为进一步满足市场需求公司准备新增一条智能化包装箱生产线目前正在进行该项目的可行性研究相关资料如下1该项目如果可行拟在2016年12月31日开始投资建设生产线预计建设期1年即项目将在2017年12月31日建设完成2018年1月1日投产使用该生产线预计购置成本8000万元项目预期持续3年按税法规定该生产线折旧年限4年残值率5％按直线法计提折旧预计2020年12月31日项目结束时该生产线变现价值3600万元2公司以闲置厂房拟对外出租每年租金120万元在出租年度的上年年末收取该厂房可用于安装该生产线安装期间及投产后该厂房均无法对外出租3该项目预计2018年生产并销售24000万件产销量以后每年按5％增长预计包装箱单位售价0．5元单位变动制造成本0．3元每年付现销售和管理费用占销售收入的10％2018年2019年2020年每年固定付现成本分别为400万元500万元600万元4该项目预计营运资本占销售收入的20％垫支的营运资本在运营年度的上年年末投入在项目结束时全部收回5为筹集所需资金该项目拟通过发行债券和留存收益进行筹资发行期限5年面值100元票面利率8％的债券每年末付息一次发行价格1050元发行费用率为发行价格的2％公司普通股β系数1．75无风险报酬率3．85％市场组合必要报酬率8．85％当前公司资本结构负债／权益为1／1目标资本结构负债／权益为2／36公司所得税税率为25％假设该项目的初始现金发生在2016年末营业现金流量均发生在投产后各年末要求1计算债务税后资本成本股权资本成本和项目加权平均资本成本2计算项目2016年及以后各年年末的现金净流量及项目的净现值并判断该项目是否可行计算过程和结果填入下方表格中各年末的现金净流量以及净现值 单位万元 项目 2016年末 2017年末 2018年末 2019年末 2020年末 投资额 丧失的税后租金收入 年折旧额 折旧抵税 项目结束时生产线账面价值 项目结束时生产线变现收入 变现收益 变现收益纳税 销量万件 销售收入 税后收入 变动制造成本 付现销售和管理费用 固定付现成本 税后付现成本 营运资本需求 垫支或收回营运资本 现金净流量 折现系数 折现值 净现值 3假设其他条件不变利用最大最小法计算生产线可接受的最高购置价格
某投资项目的内含报酬率等于10％项目的资本成本也等于10％则下列表述中正确的有
以下事项中导致公司加权平均资本成本降低的有
下列有关留存收益的资本成本的说法中正确的有
企业在进行资本预算时需要对债务成本进行估计如果不考虑所得税的影响下列关于债务成本的说法中正确的有
某企业的产权比率为80％按市场价格计算债务的税前资本成本为9％该企业普通股的B值为1．5所得税税率为20％市场的风险溢价是10％国债的利率为3％则加权平均资本成本为
下列关于利用风险调整法确定债务资本成本的表述正确的有
B公司是一家制造企业2009年度财务报表有关数据如下单位万元 项目 2009年 营业收入 10000 营业成本 6000 销售及管理费用 3240 息税前利润 760 利息支出 135 利润总额 625 所得税费用 125 净利润 500 本期分配股利 350 本期利润留存 150 期末股东权益 2025 期末流动负债 700 期末长期负债 1350 期末负债合计 2050 期末流动资产 1200 期末长期资产 2875 期末资产总计 4075 B公司没有优先股目前发行在外的普通股为1000万股假设B公司的资产全部为经营资产流动负债全部是经营负债长期负债全部是金融负债公司目前已达到稳定增长状态未来年度将维持2009年的经营效率和财务政策不变包括不增发新股和回购股票可以按照目前的利率水平在需要的时候取得借款不变的销售净利率可以涵盖不断增加的负债利息2009年的期末长期负债代表全年平均负债2009年的利息支出全部是长期负债支付的利息公司适用的所得税税率为25％要求1计算B公司2010年的预期销售增长率2计算B公司未来的预期股利增长率3假设B公司2010年年初的股价是9．45元计算B公司的股权资本成本和加权平均资本成本
某公司正在开会讨论投产一种新产品对以下收支发生争论你认为不应列入该项目评价的现金流量有
甲公司是一家建设投资公司业务涵盖市政工程绿化旅游景点开发等领域近年来夏日纳凉休闲项目受到青睐甲公司计划在位于市郊的A公园开发W峡谷漂流项目简称W项目目前正在进行项目评价有关资料如下1甲公司与A公园进行洽谈并初步约定甲公司一次性支付给A公园经营许可费700万元税法规定在5年内摊销期满无残值．取得W项目5年的开发与经营权此外甲公司还需每年按营业收入的5％向A公园支付景区管理费2W项目前期投资包括修建一座蓄水池预计支出100力元漂流景区场地设施等固定资产投资200万元购人橡皮艇200艘每艘市价5000元按税法规定以上固定资产可在10年内按直线法计提折旧期满无残值5年后A公园以600万元买断W项目甲公司退出W项目的经营3为宣传推广W项目前期需投入广告费50万元按税法规定广告费在项目运营后第1年年末税前扣除甲公司经调研预计W项目的游客服务价格为200元／人次预计第1年可接待游客30000人次第2年及以后年度项目将满负荷运营预计每年可接待游客40000人次4预计W项目第1年的人工成本支出为60万元第2年增加12万元以后各年人工成本保持不变5漂流河道橡皮艇等设施的年维护成本及其他营业开支预计为100万元6为维持W项目正常运营预计需按照营业收入的20％垫支营运资金7甲公司计划以2／3负债／股东权益的资本结构为W项目筹资如果决定投资该项目甲公司将于2014年10月发行5年期债券由于甲公司目前没有已上市债券拟采用风险调整法确定债务资本成本W项目的权益资本相对其税后债务资本成本的风险溢价为5％甲公司的信用级别为BB级目前国内上市交易的BB级公司债有3种这3种债券及与其到期日接近的政府债券的到期收益率如下 发债公司 上市债券到期日 上市债券到期收益率 政府债券到期日 政府债券到期收益率 H 2015年1月28日 6.5％ 2015年2月1日 3.4％ M 2016年9月26日 7.6％ 2016年10月1日 3.6％ L 2019年10月15日 8.3％ 2019年lO月10日 4.3％ 8预计W项目短时间可建成可以假设没有建设期为简化计算假设经营许可费项目初始投资广告费均发生在第1年年初零时点项目营业收入付现成本等均发生在以后各年年末垫支的营运资金于各年年初投入在项目结束时全部收回9甲公司适用的企业所得税税率为25％要求1根据所给资料估计无风险报酬率计算W项目的加权平均资本成本其中债务资本成本采用风险调整法计算权益资本成本采用债券收益率风险调整模型计算2计算W项目的初始零时点现金流量每年的现金净流量及项目的净现值计算过程及结果填入下方表格中判断项目是否可行并说明原因单位万元 ■■■■一■l____一 _____0一 ____0一 项目 零时点 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年 现金净流量 折现系数 现金净流量的现值 净现值 3以项目目前净现值为基准假设W项目各年接待游客人次下降10％用敏感程度法计算净现值对接待游客人次的敏感系数
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