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当流入最大于流出量时，现金净流量为负 现金流量由现金流出量和现金流入量构成 净现金流量指现金流入量与现金流出量之差 现金流入量是指一个建设项目所引起的现金收入的增加额
计算期内每年的净现金流量是计算项目投资决策评价指标的重要依据 计算期内每年的净现金流量是项目投资决策的重要评价指标 无论是在经营期内还是在建设期内都存在净现金流量 只有在经营期内才有净现金流量而在建设期内没有净现金流量
无项目净现金流量-有项目净现金流量 有项目净现金流量-无项目净现金流量 有项目现金流入-有项目现金流出 有项目现金流入-无项目净现金流量
实体现金流量是可以提供给债权人和股东的税后现金流量 实体现金流量是企业经营现金流量 实体现金流量是税后经营净利润扣除净经营资产增加后的剩余部分 实体现金流量是营业现金净流量扣除资本支出后的剩余部分
实体现金流量=营业现金净流量-净经营长期资产总投资 实体现金流量=税后经营利润+本期净经营资产净投资 实体现金流量=融资现金流量 实体现金流量=债务现金流量+股权现金流量
实体现金流量是企业可提供给全部投资人的税后现金流量之和 实体现金流量=营业现金净流量-净经营长期资产总投资 实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本增加-净经营长期资产总投资 实体现金流量=股权现金流量+税后利息支出
每年净现金流量(NCF)=每年营业收入+付现成本-所得税 每年净现金流量(NCF)=每年营业收入-付现成本+所得税 每年净现金流量(NCF)=每年营业收入-付现成本-所得税 每年净现金流量(NCF)=净利+折旧 每年净现金流量(NCF)=净利-折旧
实体现金流量=营业现金净流量-资本支出 实体现金流量=营业现金净流量-（净经营长期资产增加+折旧与摊销） 实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产 实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量
每年净现金流量（NCF）＝每年营业收入＋付现成本-所得税 每年净现金流量（NCF）＝每年营业收人付现成本+所得税 每年净现金流量（NCF）＝每年营业收入-付现成本-所得税 每年净现金流量（NCF）＝净利+折旧 每年净现金流量（NCF）＝净利-折旧
项目资本金现金流量表要详细列示所得税前净现金流量，累计所得税前净现金流量、所得税后净现金流量和累计所得税后净现金流量 项目资本金现金流量表要求根据所得税前后的净现金流量，分别计算两套内部收益率、净现值和投资回收期指标 与全部投资的现金流量表相比，项目资本金现金流量表现金流入项目和流出项目均没有变化 项目资本金现金流量表只计算所得税后净现金流量，并据此计算资本金内部收益率指标
净现金流量=每年营业收入-付现成本 净现金流量=每年营业收入-付现成本-所得税 净现金流量=净利+折旧+所得税 净现金流量=净利+折旧-所得税
现金流量分析包括流动性分析、获取现金能力分析、财务弹性分析、收益质量分析 现金流量分析只需要依靠现金流量表 现金流量分析是在现金流量表出现以后发展起来的，其方法体系并不完善，一致性也不充分 现金流量分析中，经营现金净流量是最重要的因素
套期分为公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期 公允价值套期价值变动源于某类特定风险，对企业的损益没有影响 现金流量套期是指对现金流量变动风险进行的套期 境外经营净投资套期是指对境外经营净投资外汇风险进行的套期
实体现金流量=营业现金净流量-资本支出 实体现金流量=营业现金净流量-（净经营长期资产净投资+折旧与摊销） 实体现金流量=税后经营利润-净经营资产总投资 实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量
资产=负债+所有者权益 流动资产=流动负债 净利润=息税前利润-利息费用-税费 净现金流量=经营活动产生的现金流量+投资活动产生的现金流量+筹资活动产生的现金流量
有足够的经营净现金流量是财务可持续的基本条件 在整个运营期间，各年累计盈余资金不应出现负值 在整个运营期间，各年份净现金流量不应出现负值 在整个运营期间，允许个别年份净现金流量出现负值
企业现金流量结构可以反映企业的不同发展阶段 新兴的、快速成长的企业，其经营活动产生的净现金流量必定为正、筹资活动产生的净现金流量必定为负 在企业的起步、成长、成熟和衰退等不同周期阶段，企业现金流量模式相同 企业的利润好就一定会有充足的现金流
经营活动净现金流量 投资活动净现金流量 筹资活动净现金流量 生产活动净现金流量 建设活动净现金流量
实体现金流量=营业现金净流量-资本支出 实体现金流量=营业现金净流量-(净经营长期资产增加+折旧与摊销) 实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产 实体现金流量=股权现金流量+债务现金流量
企业自由现金流量＝税后净营业利润－（资本性支出＋营运资本金增加） 企业自由现金流量＝股权自由现金流量＋债权自由现金流量 企业自由现金流量＝股权自由现金流量＋税后利息支出＋偿还债务本金－新借付息债务 企业自由现金流量＝经营活动产生的现金净流量－资本性支出
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