你可能感兴趣的试题
一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师未将这些实体纳入内部控制审计的范围 企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当 注册会计师可能知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的对内部控制有重大影响的事项 由于审计范围受到限制，注册会计师无法对内部控制的有效性发表意见而出具了无法表示意见的内部控制审计报告
如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段
内部控制是一个实现目标的程序及方法，而其本身并非目标 内部控制可以确保企业目标的实现 内部控制要由企业中各级人员的实施与配合 内部控制存在资源受限的问题
注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
针对某一控制目标，缺失必要的控制点 已有的内部控制设计不当 设计恰当的内部控制未按照设计的要求正确执行 控制执行人没有缺的必要的授权或缺乏必要的胜任能力
内部控制目标应考虑法律法规、监管要求 内部控制目标应符合内部控制政策 内部控制目标应予定性化 内部控制目标应体现持续改进的要求
针对某一控制目标，缺失必要的控制点 已有的内部控制设计不当 设计恰当的内部控制未… 控制执行人没有取得必要…
内部控制目标要同建设项目总体目标保持一致 内部控制要贯穿项目建设全过程，覆盖全部业务和事项 内部控制，要合理分解项目建设的目标和过程 内部控制的政策和程序不能随意变化 建设单位的内部控制要与各参与方内部控制相容
注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关 在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分,适当的审计证据的风险
如果认为内部控制存在重大缺陷，注册会计师可以在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 如果认为内部控制虽然不存在重大缺陷，但仍有一项或多项重大事项需要提请内部控制审计报告使用者注意，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加强调事项段予以说明 增加强调事项段会影响注册会计师对内部控制发表的审计意见 如果确定企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当，注册会计师应当考虑对审计意见类型的影响，而非增加强调事项段
不符事项可能表明被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷 不符事项表明被审计单位的财务报表存在错报 不符事项可能是由于函证程序的时间安排导致的 不符事项的存在意味着注册会计师需要实施进一步调查
不符事项的存在意味着注册会计师需要实施进一步调查 不符事项可能是由于函证程序的时间安排导致的 不符事项表明被审计单位的财务报表存在错报 不符事项可能表明被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷
内部控制的人工成分 内部控制的自动化成分 对控制的监督 董事会对内部控制重要性的态度和认识
不符事项可能表明被审计单位与财务报告相关的内部控制存在缺陷 不符事项表明注册会计师要求调整财务报表 不符事项可能是函证程序的时间安排导致 不符事项的存在意味着注册会计师需要实施进一步调查
注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效 控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避 内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求 规模小,人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷
由于人为失误而导致内部控制失效 控制由于管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避 控制可能由于两个或更多的人员串通而被规避 在决策时人为判断可能出现错误而导致内部控制失效
法律法规的相关豁免规定允许被审计单位不将某些实体纳入内部控制的评价范围，注册会计师未将这些实体纳入内部控制审计的范围 企业内部控制评价报告对要素的列报不完整或不恰当 注册会计师可能知悉在基准日并不存在、但在期后期间发生的对内部控制有重大影响的事项 由于审计范围受到限制，注册会计师无法对内部控制的有效性发表意见而出具了无法表示意见的内部控制审计报告
湘公网安备 43130202000226号