你可能感兴趣的试题
一般情况下，注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制的执行 内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制
了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境做出最终评价 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度,认识和措施 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的意识 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
内部控制测评不包括了解内部控制 内部控制测评仅包括内部控制测试 内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性 内部控制测评是被审计单位的工作 内部控制测评是审计人员的工作
在了解控制活动时， 注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
控制本身的设计就是无效的 内部控制运行有效 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制 对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证 对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行
风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试 审计抽样适用于所有的控制测试 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序
在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制 在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制 在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响
注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制 如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制 注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制 注册会计师应当了解被审计单位所有的控制
注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
提高管理层决策制定的效果和业务流程的效率 注册会计师无须对内部控制进行了解，只需要直接进行控制测试 提高会计信息的可靠性 促进企业遵守法律和规章
针对旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当在每次审计中测试这些控制 注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试 如果认为仅实施实质性程序获取的审计证据无法应对重大错报风险，注册会计师应当考虑了解内部控制 若预期控制无效，则无须实施控制测试
对控制了解的程序和对控制测试的程序通常是相同的 人工控制的可靠性较差，自动化控制可以减少人为对制度的操纵 内部控制无论如何设计和执行，都只能对财务报告的可靠性提供合理保证 了解内部控制侧重于评价控制运行效果，控制测试侧重的是制度本身设计是否有效
在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的意识 注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化
在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制 在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制 在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果 在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响
对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的 对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的 人工控制的可靠性较差 内部控制无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证
在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境 在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑 在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的 在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
湘公网安备 43130202000226号