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资产的账面价值和预计资产未来能产生的现金流现值 资产的原始成本和资产的公允市价 资产的账面价值和资产未来能产生的现金流 资产的原始成本和资产的账面价值
处于正常经营期间的寿险公司其经营现金流应该为正，即实现经营活动的净资金流入 如果寿险公司经营性现金流为负，意味着寿险公司可能已经出现重大经营危机 一般而言，寿险公司投资活动会出现资金的净流出 寿险公司筹集资本属于经营性现金流
现金流量表一般包括经营活动的现金流、投资活动的现金流、融资活动的现金流 对于经营性现金流，主要关注销售商品或提供劳务、经营性租赁等所收到的现金即可 对于投资活动的现金流，不仅要关注收回投资，分得股利、利润或取得债券利息收入，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金，还要关注购建各种资产所支付的现金以及进行权益性或债权性投资等所支付的现金 对于融资活动的现金流，主要关注企业债务与所有者权益的增加/减少以及股息分配
在建工程都要按非经营性资产处理 企业营运资金预测中，如果未来经营预测中出现负营运资金，则在净经营现金流预测中可以不考虑营运资金问题 企业的非经营性资产一定不会小于非经营性负债 企业的应付股利是非经营性负债
无形资产摊销 经营性应付项目的增加 存货的减少 公允价值变动收益
实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产增加 实体现金流量=税后经营净利润-经营性营运资本增加-资本支出 实体现金流量=税后经营净利润-经营性资产增加-经营性负债增加 实体现金流量=税后经营净利润-经营性营运资本增加-净经营性长期资产增加
市盈率倍数法 企业价值/息税前利润倍数法 市净率倍数法 市销率倍数法
实体现金流量=税后经营净利润-净经营资产增加 实体现金流量=税后经营净利润-经营性营运资本增加-资本支出 实体现金流量=税后经营净利润-经营性资产增加-经营性负债增加 实体现金流量=税后经营净利润-经营性营运资本增加-净经营性长期资产增加
非经营性资产中 经营性资产中账面价值与实际价值背离较大 经营性资产中 非经营性资产中账面价值与实际价值背离较大
递延所得税资产减少 无形资产摊销 经营性应收项目增加 经营性应付项目的增加
经营活动净现金流为正，投资活动净现金流为负 经营活动净现金流为正，筹资活动净现金流为负 经营活动净现金流为正，投资活动净现金流为负 经营活动净现金流为负，筹资活动净现金流为负
企业内外部因素的影响 企业发展前景预测 借款人经营状况预测 评估借款人未来经营性现金流状况
企业自由现金流是指公司在保持正常运营的情况下，可以向股东进行自由分配的现金流 企业自由现金流=息税前利润－调整的所得税＋折旧＋摊销－营运资金的增加＋长期经营性负债的增加－长期经营性资产的增加－资本性支出 企业自由现金流折现模型估值公式对应的折现率为加权平均资本成本 通过企业自由现金流折现模型计算得到的是企业价值
实体现金流量＝税后经营净利润－经营性营运资本增加－资本支出 实体现金流量＝税后经营净利润－经营性资产增加＋经营性负债增加 实体现金流量＝税后经营净利润－经营性营运资本增加－净经营性长期资产增加 实体现金流量＝税后经营净利润－经营性营运资本增加－净经营资产净投资
利润不可以为负数 现金流衡量企业的盈利能力 利润为负意味着现金流断裂 利润为正也可能现金流断裂
存货的减少 无形资产摊销 公允价值变动收益 经营性应付项目的增加
投资性现金流劢 经营性现金流劢 筹资性现金流劢 融资性现金流劢
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