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合同负债项目的账面价值与计税基础相等，不产生暂时性差异 税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，相关应付职工薪酬负债的账面价值等于计税基础 罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相等 提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0，其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异 因产品质量保证确认的预计负债，其实际发生时允许税前扣除，则计税基础为0
使用寿命不确定的无形资产 已计提减值准备的固定资产 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
当期购入到期一次还本付息的国债，确认国债利息收入20000元 以1200000元购入一项固定资产，取得当期会计折旧为100000元，计税时就该项固定资产税前扣除的折旧额为400000元 某企业本年年末长期资产的减值准备余额为100万元，上年年末相对应的资产减值准备余额为60万元，当年该类资产未发生相关的处置 当年因违反税法规定应支付罚款4万元，确认为资产负债表中负债，税法规定，因违反国家有关支付的罚款和滞纳金不允许税前扣除
应纳税暂时性差异800万元 可抵扣暂时性差异700万元 应纳税暂时性差异900万元 可抵扣暂时性差异100万元
使用寿命不确定的无形资产 已计提减值准备的固定资产 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
当期购入到期一次还本付息的国债，确认国债利息收入20000元 以1200000元购入一项固定资产，取得当期会计折旧为100000元，计税时就该项固定资产税前扣除的折旧额为400000元 某企业本年年末长期资产的减值准备余额为100万元，上年年末相对应的资产减值准备余额为60万元。当年该类资产未发生相关的处置 当年因违反税法规定应支付罚款4万元，确认为资产负债表中负债。税法规定，因违反国家有关支付的罚款和滞纳金不允许税前扣除
企业应交的罚款和滞纳金等，在尚未支付之前按照会计规定确认为费用，同时作为负债反映，税法规定罚款和滞纳金不能税前扣除，所以其计税基础为零 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额 通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异 通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值
使用寿命不确定的无形资产 已计提减值准备的固定资产 已确认公允价值变动损益的交易性金额资产 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
使用寿命不确定的无形资产 已计提减值准备的固定资产 已确认公允价值变动收益的交易性金融资产 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
税收滞纳金 资产减值准备 各种赞助支出 固定资产折旧费用
预计负债产生应纳税暂时性差异 交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
使用寿命不确定的无形资产 已计提减值准备的固定资产 已确认公允价值变动损益的交易性金融资产 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
超过税法扣除标准的职工薪酬支出，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标的部分 超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标部分 超过税法扣除标准的职工教育经费，税法规定允许在未来期间税前扣除，计算计税基础时要扣除这部分 辞退福利通常会产生可抵扣暂时性差异
应纳税暂时性差异800万元 可抵扣暂时性差异700万元 应纳税暂时性差异900 万元 可抵扣暂时性差异100万元
使用寿命不确定的无形资产 已计提减值准备的固定资产 已确认公允价值变动损益的交易性金额资产 因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
预计负债产生应纳税暂时性差异 交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
应纳税暂时性差异800万元 可抵扣暂时性差异700万元 应纳税暂时性差异900万元 可抵扣暂时性差异100万元
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