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企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债 非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同生产的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用 在免税合并的情况下，非同一控制下企业合并中确认的商誉，其入账价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债 在应税合并的情况下，非同一控制下企业合并中确认的商誉，在其初始计量和后续计量中均不产生暂时性差异
本期应交的所得税 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
售后服务产生的预计负债产生应纳税暂时性差异 交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产公允价值下降产生可抵扣暂时性差异 对长期持有的长期股权投资不确认递延所得税负债
本期应交的所得税 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
当资产的账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异 当资产的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异 当负债的账面价值大于计税基础时产生可抵扣暂时性差异 当负债的账面价值小于计税基础时产生可抵扣暂时性差异
其他债权投资因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异 交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异 交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异 公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异 E。负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异
暂时性差异引起递延所得延，暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵减暂时性差异 应纳税所得额＝会计利润＋可抵扣暂时性差异－应纳税暂时性差异 资产负债表日，分析比较资产、负债账面价值与其计税基础，两者之间存在应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的，应按规定确认递延所得税负债或递延所得税资产 直接计入所有者权益的利得或损失等交易事项相关的当期所得税和递延所得税，应计入所有者权益
资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额称为暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异
E。负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异
产生暂时性差异的一定是资产负债表中列示的资产、负债项目 负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额 资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核 在适用税率变动时，应对原确认的递延所得税项目的金额进行调整
本期应交的所得税 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产 本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债
售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异 交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异 固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异
应纳税暂时性差异与递延所得税负债不相关 应纳税暂时性差异与递延所得税负债相关 应纳税暂时性差异与递延所得税资产相关 可抵扣暂时性差异与递延所得税负债相关 可抵扣暂时性差异与递延所得税资产相关
期末按公允价值调增可供出售金融资产而产生的应纳税暂时性差异 非同一控制下的企业合并中，被投资企业可辨认资产,负债公允价值与账面价值不同所产生的暂时性差异 计提资产减值准备产生的暂时性差异 期末按公允价值调增投资性房地产所产生的应纳税暂时性差异
可供出售金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异 交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异 交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异 公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
产生暂时性差异的一定是资产负债表中列示的资产,负债项目 负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额 资产负债表日，企业应该对递延所得税资产的账面价值进行复核 在适用税率变动时，应对原确认的递延所得税项目的金额进行调整
负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异
本期确认应交所得税 本期因交易性金融资产公允价值下降产生暂时性差异而确认的递延所得税资产 本期因确认预计负债产生可抵扣暂时性差异而确认的递延所得税资产 本期因可供出售金融资产公允价值上升产生暂时性差异而确认递延所得税负债
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