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研发形成的资本化支出 因奖励积分确认的递延收益 投资性房地产公允价值大于账面价值 可供出售金融资产公允价值小于取得时成本
存货产生的应纳税暂时性差异 固定资产产生的可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异 交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异 无形资产产生的应纳税暂时性差异
预提产品保修费用 计提存货跌价准备 计提的固定资产减值准备 计提的短期投资跌价准备
企业发生可用以后年度税前利润弥补的亏损 可供出售金融资产期末公允价值暂时性下降 企业合并中产生的可抵扣暂时性差异 交易性金融资产期末公允价值下降
暂时性差异在可预见的未来很可能转回 暂时性差异在可预见的未来不会转回 未来很可能不会获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额 未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额
与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 使用寿命不确定的无形资产期末产生的应纳税暂时性差异 非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异 负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异
非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回
资产的账面价值小于其计税基础 负债的账面价值大于其计税基础 资产的账面价值大于其计税基础 负债的账面价值小于其计税基础
非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且该暂时性差异在可预见的未来很可能转回 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回。
非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间并且在可预见的未来很可能不会转回 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回 自行开发达到预定用途时形成的无形资产，其账面价值小于计税基础
与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回 非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
存在可抵扣暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税负债 存在可抵扣暂时性差异，应当按照所得税准则规定确认递延所得税资产 企业应当将已支付的所得税超过应支付的部分确认为资产 企业应当将当期和以前期间应交未交的所得税确认为负债
企业发生的可用于抵减以后年度应纳税所得额的亏损额 会计计提的折旧大于税法规定的折旧 会计计提的折旧小于税法规定的折旧 交易性金融资产（股票）的公允价值上升
资产的账面价值与其计税基础之间的差额 负债的账面价值与其计税基础之间的差额 资产的账面价值与负债账面价值之间的差额 资产的计税基础与负债计税基础之间的差额
负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异
固定资产产生的应纳税暂时性差异 存货产生的可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异 交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异
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