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了解被审计单位的银行存款管理控制，是否指定专人定期核对银行账户 检查银行存款余额调节表中调节事项的性质和范围是否合理 检查银行存款余额调节表中的银行对账单余额是否和银行对账单中的余额一致、企业银行日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账上的余额一致，核对被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额是否调节一致 如果存在跨行收支的项目，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出
银行存款日记账的余额 对账单的余额 银行存款日记账余额与对账单余额的平均数 银行存款余额调节表中的调节后余额
检查该银行账户的银行存款余额调节表 重新测试相关的内部控制 检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况 检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况
重新测试相关的内部控制 检查银行对账单中记录的资产负债表日前后的收付情况 检查该银行账户的银行存款余额调节表 检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况
银行对账单所列余额 银行存款日记账余额 经银行存款余额调节表调节后的余额 银行对账单所列余额或银行存款日记账余额
银行对账单所列余额 银行存款日记账余额 银行存款余额调节表调节后余额 银行对账单所列余额或银行存款日记账余额
函证银行存款余额 检查该银行账户的银行存款余额调节表 检查银行存款收支的截止是否正确 检查银行存款账户存款人是否为被审计单位
抽查支票和汇票有无及时解缴银行 分析定期存款占银行存款的比例 抽查大额银行存款支出业务的资金去向 检查该银行账户的银行存款余额调节表
企业已收，银行未收，使本企业“银行存款日记账账面余额”大于“银行对账单余额” 企业已付，银行未付，使本企业“银行存款日记账账面余额”大于“银行对账单余额” 银行已收，企业未收，使本企业“银行存款日记账账面余额”小于“银行对账单余额” 银行已付，企业未付，使本企业“银行存款日记账账面余额”小于“银行对账单余额”
出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账； 出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对； 由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表； 对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。
函证银行存款账户 检查该银行账户的银行存款余额调节表 对银行存款进行截止测试 检查银行存款账户是否属于被审计单位
了解被审计单位的银行存款管理控制，是否指定专人定期核对银行账户 检查银行存款余额调节表中调节事项的性质和范围是否合理 检查银行存款余额调节表中的银行对账单余额是否和银行对账单中的余额一致,企业银行日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账上的余额一致，核对被审计单位银行存款日记账余额与银行对账单余额是否调节一致 如果存在跨行收支的项目，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出
重新测试相关的内部控制 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 函证银行存款余额 审查该账户的银行存款余额调节表
重新测试相关的内部控制 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表口前后的收付情况 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 审查该账户的银行存款余额调节表
函证银行存款余额 检查该银行账户的银行存款余额调节表 检查银行存款收支的截止是否正确 检查银行存款账户存款人是否为被审计单位
重新测试相关的内部控制 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 审查银行存款口记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 审查该账户的银行存款余额调节表
重新测试相关的内部控制 检查银行存款日记账中记录的资产负债表日前后的收付情况 检查银行存款总账中记录的资产负债表日前后的收付情况 检查该银行账户的银行存款余额调节表
审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 审查该账户的银行存款余额调节表 重新测试相关的内部控制 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
重新测试相关的内部控制 审查该账户的银行存款余额调节表 审查银行对账单中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况 审查银行存款日记账中记录的该账户资产负债表日前后的收付情况
银行存款日记账账面余额与银行对账单定期核对 总分类账户的期末的余额与所属明细分类账户期末余额核对 现金日记账与某日付款凭证核对 银行存款日记账账面余额与银行存款余额调节表核对
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