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甲公司2014年发生研究开发支出共计400万元，其中研究阶段支出120万元，开发阶段不符合资本化条件的支出40万元，开发阶段符合资本化条件的支出240万元，至2014年12月31日，形成的无形资产摊销...
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注册会计师总题库《所得税》真题及答案
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2014年12月31日无形资产的计税基础为110万元
2014年12月31日应确认递延所得税资产13.75万元
2014年12月31日不确认递延所得税资产
2014年12月31日应确认递延所得税资产2.5万元
甲公司当期发生研究开发支出计600万元其中研究阶段支出100万元开发阶段符合资本化条件前发生的支出为
200
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某企业于2011年2月自行开发某项新技术发生研究开发支出共计2000万元其中研究阶段支出．400万元
甲公司2015年发生研究开发支出共计400万元其中研究阶段支出120万元开发阶段不符合资本化条件的支
2015年12月31日不确认递延所得税资产
2015年12月31日无形资产的计税基础为220万元
2015年12月31日应确认递延所得税资产5万元
2105年12月31日应确认递延所得税资产27.5万元
甲公司当期发生研究开发支出计2000万元其中研究阶段支出600万元开发阶段不符合资本化条件的支出35
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甲乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%甲公司应付乙公司购货款2000万元于20x4年6月20日到期甲公司无力按期支付经与乙公司协商进行债务重组甲公司以其生产的200件A产品抵偿该债务6月30日甲公司将抵债产品运抵乙公司并开具增值税专用发票后原2000万元债务结清甲公司A产品的市场价格为每件7万元不含增值税价格成本为每件4万元乙公司在该项交易前已就该债权计提500万元坏账准备不考虑其他因素下列关于该交易或事项的会计处理中正确的是
下列关于债务重组会计处理的表述中正确的有
丙企业生产一种先进的模具产品按照国家相关规定该企业的这种产品适用增值税先征后返政策即先按规定征收增值税然后按实际缴纳增值税税额返还70%2014年1月该企业实际缴纳增值税税额200万元2014年2月该企业实际收到返还的增值税税额140万元丙企业2014年2月份正确的做法是
正远公司应收大华公司账款的账面余额为585万元由于大华公司财务困难无法偿付账款经双方协商大华公司以90万元银行存款和其200万股普通股偿还债务大华公司普通股每股面值1元市价2.2元正远公司取得投资后作为可供出售金融资产核算并为取得该投资发生交易费用5万元正远公司对该应收账款已提取坏账准备50万元则正远公司债务重组损失和取得的金融资产入账金额分别是
关于政府补助下列说法中正确的有
2012年M集团向N公司销售一批产品形成应收账款585万元M集团对该债权计提坏账准备50万元2013年1月1日由于N公司发生火灾造成财务困难该款项很可能不能偿还双方约定N公司以一项持有至到期投资偿还该债务该项持有至到期投资的账面价值为450万元市价为500万元M集团取得该债券过程中发生交易费用50万元取得该债券后既不打算近期出售也不打算持有至到期与该债务重组相关的手续于2013年4月1日办理完毕假定不考虑其他因素下列说法中不正确的有
甲公司2x13年自相关部门取得以下款项11月20日收到拨来的以前年度已完成科研项目的经费补贴200万元24月20日收到国家对公司进行技术改进项目的支持资金5000万元用于购置固定资产相关资产于当年12月28日达到预定可使用状态预计使用年限为20年采用双倍余额递减法计提折旧312月30日收到战略性新兴产业研究补贴2000万元该项目尚未开始研究假定上述政府补助在2x13年以前均未予以确认不考虑其他因素影响下列关于甲公司2x13年对政府补助相关的会计处理中不正确的是
甲市某偏远山区为吸引投资提高开放水平向A投资者无偿划拨一片荒山供其使用50年当地尚不存在活跃的房地产交易市场公允价值无法可靠计量则该投资者对这片荒山的处理中正确的是
2x12年某地区为了发展其纺织业该地区政府为纺织公司提供财政补贴A公司是当地最大的纺织公司为了扩大生产向政府申请财政补贴500万元A公司用该补贴款项购买一台需要安装的大型生产设备2x12年2月20日A公司购入该设备共支付800万元并于同日收到政府给予的补贴款2x12年6月30日该设备安装完成并达到预定可使用状态发生安装费200万元假定全部为安装工人工资该设备的预计使用寿命为10年预计净残值为0采用双倍余额递减法计提折旧2x15年由于技术进一步更新A公司于12月31日以600万元的价格出售了该设备假定不考虑其他因素要求根据上述资料分别作出2x12年购买设备计提折旧分摊递延收益以及2x15年出售设备计提折旧分摊递延收益的相关会计处理
甲公司为上市公司于2013年1月1日销售给乙公司股份有限公司产品一批价款为2000万元甲乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%双方约定3个月后付款乙公司因财务困难无法按期支付货款至2013年12月31日甲公司仍未收到款项甲公司已对该应收账款计提坏账准备234万元2013年12月31日乙公司与甲公司协商达成债务重组协议如下1乙公司以100万元现金偿还部分债务2乙公司以一项专利权和一批A产品抵偿部分债务专利权账面原价为350万元已累计摊销为100万元计提的减值准备为10万元公允价值为280万元A产品账面成本为180万元未计提减值准备公允价值计税价格为200万元产品已于2013年12月31日运抵甲公司当日办理办完相关手续3将部分债务转为乙公司100万股普通股每股面值为1元每股市价为5元不考虑其他因素甲公司将取得的股权作为长期股权投资核算乙公司已于2013年12月31日办妥相关手续4甲公司同意免除乙公司剩余债务的40%将剩余债务延期至2015年12月31日偿还并从2014年1月1日起按年利率4%计算利息但如果乙公司从2014年起年实现利润总额超过100万元则当年利率上升为6%如果乙公司年利润总额低于100万元则当年仍按年利率4%计算利息乙公司2013年年末预计未来每年利润总额均很可能超过100万元5乙公司2014年实现利润总额120万元2015年实现利润总额80万元乙公司于每年年末支付利息假定不考虑货币时间价值的影响或有应收金额实际收到时冲减财务费用或有应付金额没有发生时计入营业外收入要求1编制甲公司2013年12月31日债务重组业务的会计分录2编制乙公司2013年12月31日债务重组业务的会计分录3编制甲公司2014年12月31日和2015年12月31日债务重组业务的会计分录4编制乙公司2014年12月31日和2015年12月31日债务重组业务的会计分录
正远公司就应收__公司117万元的无息商业承兑汇票于2013年3月31日与__公司达成债务重组协议至2012年12月31日正远公司已对该应收账款提取坏账准备5万元__公司以产品一批及增发的20万股普通股偿还全部债务该批产品的成本为30万元已经计提存货跌价准备0.5万元公允价值为50万元__公司开出增值税专用发票正远公司另向__公司支付增值税8.5万元增发的普通股每股面值1元每股市场价格为3元已知正远公司将取得的产品作为库存商品核算股权投资作为可供出售金融资产核算双方各支付给有关证券机构相关税费0.25万元则下列关于__公司的会计处理中不正确的有
债务重组中对债务人抵债资产公允价值与账面价值的差额下列处理中正确的有
企业会计准则第12号--债务重组准则规范的债务重组事项不包括
关于企业取得针对综合性项目的政府补助下列说法中正确的是
依据企业会计准则规定下列有关政府补助的表述中正确的有
2014年7月30日甲公司就应收A公司账款6000万元与A公司签订债务重组合同合同规定A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项长期股权投资偿付该项债务A公司在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司后双方债权债务结清2014年8月10日A公司将在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司同日甲公司该重组债权已计提的坏账准备为800万元A公司该在建写字楼的账面余额为1800万元未计提减值准备公允价值为2200万元A公司该长期股权投资的账面余额为2600万元已计提的减值准备为200万元公允价值为2300万元甲公司债务重组日影响的利润总额为万元
关于政府补助的计量下列说法中正确的有
甲公司因购货原因于2014年1月1日产生应付乙公司账款1000万元货款偿还期限为3个月2014年4月1日因甲公司发生财务困难无法偿还到期债务经与乙公司协商进行债务重组双方同意以甲公司的一栋自用写字楼抵偿债务该写字楼原值为1000万元已计提累计折旧350万元公允价值为800万元处置写字楼应交营业税40万元不考虑其他因素则债务人甲公司计入营业外收入的金额为万元
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%甲公司应收乙公司账款2800万元已逾期甲公司未对该债权计提坏账准备甲乙公司经协商决定进行债务重组债务重组内容是①乙公司以银行存款偿付甲公司账款400万元②乙公司以一项可供出售金融资产和一批原材料偿付剩余欠款金额乙公司用于抵债的可供出售金融资产的账面价值为1200万元其中成本明细为1000万元公允价值变动明细为200万元公允价值为1000万元原材料的成本为800万元公允价值扣计税价格均为1000万元债务重组过程中甲公司支付原材料的运杂费等相关费用1.6万元甲公司向乙公司另行支付增值税170万元下列说法中正确的有
A企业和B企业均为工业企业均属于增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%A企业于2014年5月30日向B企业出售一批产品产品销售价款1000万元增值税税额170万元B企业于当日开出期限为6个月的票面年利率为10%的商业承兑汇票抵充该应付款项在该票据到期日B企业未按期兑付该票据A企业将该应收票据按其到期日账面价值转入应收账款不再计算利息A企业对该应收账款未计提坏账准备B企业由于发生财务困难短期内资金紧张经与A企业协商于2014年12月31日达成债务重组协议如下1B企业以一批产品偿还部分债务该批产品的账面价值20万元市价30万元增值税税额5.1万元B企业开出增值税专用发票A企业将该产品作为库存商品入库2A企业同意减免B企业所负担全部债务扣除实物抵债后剩余债务的40%其余债务的偿还期延至2015年12月31日要求1计算A企业发生的债务重组损失并编制债务重组时的有关分录2计算B企业债务重组后的债务余额债务重组利得并编制债务重组时的有关会计分录
2010年1月1日振兴实业为建造一项环保工程向银行借款1000万元期限为2年年利率为6%根据我国实行的4万亿经济刺激计划当年12月31日振兴实业向当地政府提出财政贴息申请经审核当地政府批准按照实际贷款额1000万元给予振兴实业年利率3%的财政贴息共计60万元分两次支付2011年1月15日第一笔财政贴息资金24万元到账2011年6月30日工程完工第二笔财政贴息资金36万元到账该工程预计使用年限为10年则振兴实业2011年因上述业务而计入营业外收入的金额为
北方股份有限公司以下简称北方公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%凡资料中涉及的其他企业需交纳增值税的皆为17%的税率所得税采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率为25%2013年和2014年北方公司发生如下经济业务12013年1月1日北方公司应收南方公司货款余额为1500万元已计提坏账准备100万元2013年2月10日因南方公司发生财务困难无法偿还货款北方公司与南方公司达成协议南方公司用一批原材料抵偿上述全部账款2013年3月2日南方公司将材料运抵北方公司同日双方解除债权债务关系该批原材料的公允价值和计税价格均为1000万元增值税专用发票上注明的增值税税额为170万元2北方公司收到的上述材料专门用于生产A产品2013年6月30日该批原材料尚未开始进行生产但所生产的A产品售价总额由1450万元下降到1220万元但生产成本仍为1270万元将上述材料加工成A产品尚需投入270万元估计销售费用及相关税金为10万元若把该批材料对外销售该批材料的市场价为900万元估计销售材料的销售费用和税金为5万元32013年8月20日因北方公司欠东方公司的原材料款600万元不能如期归还遂与东方公司达成债务重组协议①用银行存款归还欠款100万元②用所持某上市公司股票100万股归还欠款其在债务重组日的收盘价为400万元北方公司将该股票作为可供出售金融资产核算其账面余额为340万元成本300万元公允价值变动40万元假设在债务重组中没有发生除增值税以外的其他税费当日办完有关产权转移手续费已解除债权债务关系42013年12月31日从南方公司取得的材料已领用60%用于产品生产结存40%因A产品停止生产结存的上述材料不再用于生产产品若把该批材料对外销售该批材料的市场价为410万元估计销售材料的销售费用和税金为2万元52014年3月20日北方公司将上述剩余的材料与南方公司的一项专利进行资产置换资产置换日原材料的公允价值为410万元增值税税额为69.7万元南方公司专利的公允价值为479.7万元要求1确定北方公司与南方公司的债务重组日并编制北方公司债务重组日的会计分录2判断2013年6月30日该批原材料是否发生减值若发生减值编制原材料计提减值准备的会计分录3编制北方公司与东方公司债务重组日的会计分录4编制北方公司2013年12月31日计提或转回存货跌价准备的会计分录5编制2014年3月20日北方公司资产置换的会计分录
2014年1月1日甲公司与乙商业银行达成协议将乙商业银行于2012年1月1日贷给甲公司的3年期年利率为9%本金为500000元的贷款进行债务重组乙商业银行同意将贷款延长至2015年12月31日年利率降至6%免除积欠的利息45000元本金减至420000元利息仍按年支付同时规定债务重组的当年若有盈利一则当年利率恢复至9%若无盈利仍维持6%的利率甲公司估计在债务重组当年即能盈利则甲公司在债务重组日对该债务重组应确认的债务重组利得为元
甲公司因购货原因于2014年1月1日应付乙公司账款100万元货款偿还期限为3个月2014年4月1日甲公司因发生财务困难无法偿还到期债务经与乙公司协商进行债务重组双方同意以甲公司一项专利权抵偿债务该专利权原值为100万元已累计摊销20万元公允价值为70万元假定上述资产均未计提减值准备不考虑相关税费则债务人甲公司计入营业外支出和营业外收入的金额分别为万元
2013年6月1日甲公司因无力偿还A银行的2000万元借款双方协议进行债务重组按债务重组协议规定甲公司增发800万股普通股抵偿该项借款每股面值1元不考虑相关税费股权的公允价值为1800万元A银行未对该贷款确认贷款减值准备取得的股权作为可供出售金融资产核算甲公司于9月1日办妥了增资手续则下列表述正确的有
2012年12月1日A公司应收B公司货款200万元由于B公司发生财务困难遂于2012年12月31日进行债务重组A公司同意免除债务50万元并将剩余债务延期2年利息按年支付利率为5%同时附或有条件债务重组后如B公司自2013年起盈利则利率上升至8%若无盈利利率仍维持5%A公司未计提坏账准备B公司预计2013年起每年均很可能盈利债务重组日B公司有关债务重组的会计处理正确的是
下列有关政府补助确认的表述中处理不正确的有
2x13年甲公司发生了以下交易或事项1政府同意直接减征甲公司增值税800万元2接受当地政府投资3000万元3年末因购置环保设备取得政府拨款300万元假定不考虑其他因素根据上述交易或事项下列说法中不正确的有
A公司为上市公司2013年5月按法院裁定进行破产债务重整2013年10月法院裁定批准了A公司的破产重整计划截至2014年1月20日A公司已经清偿了所有应以现金清偿的债务截至2014年4月10日应清偿给债权人的5000万股股票已经过户到相应的债权人名下预留给尚未登记债权人的股票也过户到管理人指定的账户A公司于2014年4月25日__的2013年年报中确认了破产重整收益理由是在年报__之前有关重整事项已经基本执行完毕公司认为很可能将得到法院的最终裁定问题A公司能否将破产重整收益计入2013年
甲公司应收乙公司货款1200万元未计提坏账准备由于乙公司发生财务困难遂于2012年12月31日进行债务重组重组协议约定将上述债务中的600万元转为乙公司300万股普通股每股面值1元每股市价2元甲公司豁免乙公司债务60万元并将剩余债务延期2年利息按年支付利率为4%同时协议中列明债务重组后如乙公司自2013年起有盈利则利率上升至5%若无盈利利率仍维持4%2012年12月31日相关手续已经办妥若乙公司预计从2013年起每年均很可能盈利不考虑其他因素在债务重组日乙公司应该确认的债务重组利得为
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