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大海公司当期发生研究开发支出共计200万元，其中研究阶段支出60万元，开发阶段不符合资本化条件的支出20万元，开发阶段符合资本化条件的支出120万元，该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算，假定大海...
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甲股份有限公司以下简称甲公司2012年发生如下事项12012年11月5日因甲公司产品发生质量事故致使一名消费者死亡12月3日消费者的家属上诉至法院要求赔偿600万元至2012年年末本诉讼尚未判决甲公司研究认为质量事故已被权威部门认定本诉讼胜诉的可能性几乎为零但因为有关法律没有相关的赔偿规定律师认为赔偿金额难以预料22012年12月1日甲公司接到法院的通知其联营企业在两年前的一笔借款到期本息合计为1000万元因联营企业无力偿还债权单位贷款单位已将本笔贷款的担保企业甲公司告上法庭要求甲公司履行担保责任代为清偿甲公司经研究认为目前联营企业的财务状况很差甲公司有80%的可能性承担全部本息的偿还责任32012年12月10日甲公司认为本企业应享受一项税收优惠获得税收返还但税务部门迟迟不予落实执行甲公司遂将税务部门告上法庭律师认为法律已经有明文规定本诉讼基本确定能获胜如果获胜将获得返还税款200万元42012年12月12日甲公司司机驾驶大货车在高速公路上追尾致使被追尾车辆连同贵重原材料遭受重大损失受害单位要求赔偿20万元交警已明确责任这次事故应由甲公司负完全责任甲公司认为情况属实当时因急需材料强令本公司司机日夜兼程过度疲劳驾驶以致发生重大事故甲公司已同意赔偿20万元除5万元可获得保险公司理赔外其余15万元全部由甲公司承担此笔赔偿款在12月31日已经支付52012年12月20日甲公司在生产中发生事故造成有毒液体外泄使附近的一口鱼塘受到污染大部分鱼死亡个体户已上诉至法院要求赔偿40万元律师研究后认为鱼死亡确是毒水造成本公司胜诉的可能性仅为5%根据市场价格赔偿损失的金额在20万元～30万元之间且该范围内各种结果发生的可能性相同至2012年12月31日诉讼仍在进行中假定不考虑所得税和其他相关税费要求根据给定的资料不考虑其他因素判断哪些事项属于或有资产标明序号即可
AB公司均为增值税一般纳税人A公司销售给B公司一批库存商品形成应收账款600万元款项尚未收到到期时B公司无法按合同规定偿还债务经双方协商A公司同意B公司用存货抵偿该项债务该批存货公允价值500万元不含增值税增值税税额85万元成本300万元假设重组日A公司该应收账款已计提了100万元的坏账准备要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题B公司应确认的债务重组利得为万元
下列关于债务重组会计处理的表述中错误的有
2012年3月甲公司以其持有的一批库存商品交换乙公司生产的一台办公设备并将换入的办公设备作为固定资产核算有关资料如下甲公司在资产置换日库存商品的公允价值为200万元成本为230万元已计提存货跌价准备40万元增值税税额为34万元乙公司用于交换的办公设备的账面余额为180万元在交换日的公允价值为210万元增值税税额为35.7万元甲公司向乙公司支付补价11.7万元甲公司另支付换入办公设备运杂费和保险费2万元甲公司和乙公司不存在任何关联方关系且该交换具有商业实质要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题甲公司上述交易影响当期利润总额的金额为万元
A公司用一栋厂房换入B公司的一项专利权厂房的账面原值为2000万元已提折旧为400万元已提减值准备200万元A公司另向B公司收取补价200万元假定两公司资产交换不具有商业实质且不考虑相关税费A公司换入专利权的入账价值为万元
关于债务重组下列说法中正确的有
A公司应收B公司销货款616600元因B公司无力偿还经协商B公司以一栋厂房一辆汽车和一批原材料抵债根据开具的增值税专用发票原材料的不含税价公允价值为80000元增值税税率为17%成本价为70000元该厂房和汽车的公允价值分别为350000元和172000元该厂房和汽车的账面价值分别为250000元和140000元A公司已经对该项应收账款计提的坏账准备为3000元不考虑汽车的增值税等其他相关税费要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题B公司转让非流动资产的损益为元
甲公司与乙公司经协商甲公司以其拥有的全部用于经营出租目的的一幢公寓楼与乙公司持有的以交易为目的的股票投资交换甲公司的公寓楼符合投资性房地产定义甲公司未采用公允价值模式计量在交换曰该幢公寓楼的账面原价为800万元已提折旧160万元未计提减值准备在交换日的公允价值和计税价格均为900万元营业税税额为45万元乙公司持有的该股票投资账面价值为600万元乙公司对该股票投资采用公允价值模式计量在交换日的公允价值为800万元乙公司支付了补价100万元给甲公司乙公司换入公寓楼后继续用于经营出租并拟采用公允价值计量模式甲公司换入股票后仍然用于交易目的假定非货币性资产交换具有商业实质且不考虑其他相关税费要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题乙公司换入公寓楼的入账价值为万元
甲股份有限公司以下简称甲公司适用的所得税税率为25%采用资产负债表债务法核算所得税甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积甲公司原材料按实际成本核算其2010年度的财务报告于2011年4月20日批准报出实际对外公布日为4月22日甲公司2010年至2011年4月20日发生如下交易或事项1甲公司于11月3日收到法院通知被告知工商银行已提起诉讼要求甲公司清偿到期借款本息5000万元另支付逾期借款罚息200万元至12月31日法院尚未作出判决对于此项诉讼甲公司预计除需偿还到期借款本息外有60%的可能性还需支付逾期借款罚息100至200万元和诉讼费用15万元2因农业银行未按合同规定及时提供贷款给甲公司造成损失500万元甲公司要求农业银行赔偿损失500万元但农业银行未予同意甲公司遂于本年11月5日向法院提起诉讼要求农业银行赔偿损失500万元至12月31日法院尚未作出判决甲公司预计将很可能获得胜诉可获得400万元赔偿金的可能性为40%可获得500万元赔偿金的可能性为30%3甲公司某一董事之子为丁公司的总会计师甲公司与丁公司于2010年有关交易资料如下不考虑2010年其他销售业务并假设售出产品的保修期均未满①甲公司销售A产品给丁公司售价为10000万元产品成本为8000万元按购销合同约定甲公司对售出的A产品保修2年根据以往经验估计销售A产品所发生的保修费用为该产品销售额的1%甲公司2010年实际发生的A产品保修人工费用为30万元耗用原材料实际成本为20万元2009年12月31日甲公司已提的A产品保修费用的余额为60万元②甲公司销售500件B产品给丁公司单位售价为50万元单位产品成本为35万元按购销合同约定甲公司对售出的B产品保修1年根据以往经验估计销售B产品所发生的保修费用为其销售额的1.8%甲公司2010年实际发生的B产品保修人工费用为100万元耗用原材料为150万元至2009年12月31日甲公司已提的B产品保修费用的余额为150万元③甲公司销售一批本年度新研制的C产品给丁公司售价为800万元产品成本为600万元甲公司对售出的C产品提供1年的保修期1年内产品若存在质量问题甲公司负责免费修理含更换零部件甲公司预计发生的保修费用为销售C产品售价的2%至3%之间2010年未发生修理费用4甲公司于11月3日收到法院通知被告知ABC公司状告甲公司侵犯其专利权ABC公司认为甲公司未经其同意在试销的新产品中采用了ABC公司的专利技术要求甲公司停止该项新产品的生产和销售并一次性支付专利使用费80万元甲公司认为其研制生产和销售该项新产品并未侵犯ABC公司的专利权遂于11月15日向法院提交答辩状反诉ABC公司侵犯甲公司的知识产权要求ABC公司赔偿其损失费200万元至12月31日诉讼尚在进行中甲公司无法估计可能得到的赔偿金和可能支付的赔偿金5甲公司拥有乙公司25%的股份对乙公司能够施加重大影响乙公司生产产品的80%销售给甲公司甲公司为乙公司提供担保的某项银行借款10000万元于2010年5月到期该借款系由乙公司于2005年5月从银行借入甲公司为乙公司此项银行借款的本息提供60%的担保乙公司借入的款项至到期日应偿付的本息为11500万元由于乙公司无力偿还到期债务债权银行于7月向法院提起诉讼要求乙公司及为其提供担保的甲公司偿还借款本息并支付罚息140万元至12月31日法院尚未作出判决甲公司预计承担此项债务的可能性为50%2011年3月5日法院作出一审判决乙公司和甲公司败诉甲公司需为乙公司偿还借款本息的60%乙公司和甲公司对该判决不服于3月15日上诉至二审法院至财务报告批准报出前二审法院尚未作出终审判决甲公司估计需替乙公司偿还借款本息60%的可能性为51%并且预计替乙公司偿还的借款本息不能收回的可能性为80%假定税法规定企业为其他单位提供债务担保发生的损失不得计入应纳税所得额要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题根据资料1甲公司下列做法中正确的有
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%所得税均采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率为25%甲公司和乙公司有关资料如下1甲公司2012年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元已提坏账准备1140万元由于乙公司连年亏损资金周转困难不能偿付应于2012年12月31日前支付的应付账款经双方协商于2013年1月2日进行债务重组乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下单位万元项目公允价值账面价值可供出售金融资产系对丙公司股票投资800790成本为700公允价值变动为90无形资产—土地使用权50003000原价3200摊销200库存商品20001500未计提存货跌价准备甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%其余债务延期2年每年按2%收取利息利息于年末按年收取实际利率为2%债务到期日为2014年12月31日2甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算2013年6月30日其公允价值为795万元2013年12月31日其公允价值为700万元跌幅较大2014年1月10日甲公司将可供出售金融资产对外出售收到款项710万元存入银行3甲公司取得的土地使用权按50年采用直线法摊销假定土地使用权的摊销方法和摊销年限均符合税法的规定42013年10月1日甲公司将上述土地使用权出租作为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量租赁期开始日的公允价值为6000万元合同规定每季度租金为100万元于每季度末收取52013年12月31日收到第一笔租金100万元同日上述投资性房地产的公允价值为6100万元6甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算假定1不考虑增值税所得税外其他税费的影响2甲乙公司对外提供半年报和年报要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题关于甲公司债务重组取得的可供出售金融资产下列会计处理正确的有
AB公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%A公司以一台甲设备换入B公司的一项专利权甲设备的账面原价为600万元已提折旧30万元已提减值准备30万元其公允价值为500万元换出甲设备应交增值税税额85万元A公司支付清理费用2万元A公司另向B公司支付补价50万元假定A公司和B公司之间的资产交换具有商业实质A公司换入的专利权的入账价值为万元
M有限责任公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%M公司固定资产采用年限平均法计提折旧期末采用账面价值与可收回金额孰低计价原材料采用实际成本核算期末采用成本与可变现净值孰低计价按单个存货项目计提存货跌价准备假定不考虑除增值税以外的其他税费M公司2010年～2012年发生如下经济业务事项12010年2月1日M公司为生产A产品购建一新项目接受N公司投入一台不需安装的设备该设备在N公司的账面原值为400万元未计提折旧投资合同约定的价值为400万元假定是公允的增值税为68万元按照投资协议规定M公司接受投资后N公司占增资后注册资本1600万元中的20%该设备预计使用年限5年预计净残值率为4%采用年限平均法计提折旧22010年3月1日新项目投产生产A产品M公司购入专门用于生产A产品的丙材料取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元增值税税额34万元另外支付运杂费6万元32010年12月31日结存的丙材料的实际成本160万元市场购买价格为145万元生产的A产品的预计售价为225万元预计销售费用及税金为7万元生产A产品尚需投入90万元42010年12月31日由于生产的A产品销售不佳上述设备的可收回金额为300万元计提资产减值准备计提减值准备后重新估计的设备尚可使用年限为4年预计净残值为12万元折旧方法不变52011年7月1日由于新项目经济效益很差M公司决定停止生产A产品将不需用的丙材料全部对外销售已知丙材料出售前的账面余额为80万元计提的跌价准备为16万元丙材料销售后取得收入70万元增值税税额11.9万元收到的款项已存入银行62011年7月1日A产品停止生产后设备已停止使用9月1日M公司将设备与丁公司的钢材相交换换入的钢材用于建造新的生产线设备的公允价值为250万元增值税税额为42.5万元钢材的公允价值为260万元增值税税额为44.2万元M公司向丁公司支付补价11.7万元假定交易具有商业实质要求编制M公司接受投资购买丙材料计提丙材料及设备的减值准备出售存货和非货币性资产交换相关的会计分录
甲公司为上市公司于2011年1月1日销售给乙公司股份有限公司产品一批价款为2000万元增值税税率17%双方约定3个月后付款乙公司因财务困难无法按期支付货款至2011年12月31日甲公司仍未收到款项甲公司已对该应收账款计提坏账准备234万元2011年12月31日乙公司与甲公司协商达成债务重组协议如下1乙公司以100万元现金偿还部分债务2乙公司以5辆小轿车和一批A产品抵偿部分债务5辆小轿车账面原价为350万元已提折旧为100万元计提的减值准备为10万元公允价值为280万元A产品账面成本为180万元公允价值计税价格为200万元增值税税率为17%5辆小轿车和产品已于2011年12月31日运抵甲公司当日办理办完相关手续3将部分债务转为乙公司100万股普通股每股面值为1元每股市价为5元不考虑其他因素甲公司将取得的股权作为长期股权投资核算乙公司已于2011年12月31日办妥相关手续4甲公司同意免除乙公司剩余债务的40%将剩余债务延期至2013年12月31日偿还并从2012年1月1日起按年利率4%计算利息但如果乙公司从2叭2年起年实现利润总额超过100万元则当年利率上升为6%如果乙公司年利润总额低于100万元则当年仍按年利率4%计算利息乙公司2011年末预计未来每年利润总额均很可能超过100万元5乙公司2012年实现利润总额120万元2013年实现利润总额80万元乙公司于每年年末支付利息假定不考虑货币时间价值的影响或有应收金额实际收到时冲减财务费用或有应付金额没有发生时计入营业外收入用小轿车抵债不考虑增值税等相关税费要求根据上述资料不考虑其它因素回答下列问题债务重组日关于乙公司债务重组业务下列事项中正确的有
非货币性资产交换具有商业实质且换出资产的公允价值能够可靠计量的换出资产公允价值与其账面价值的差额正确的会计处理方法有
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%所得税均采用资产负债表债务法核算适用的所得税税率为25%甲公司和乙公司有关资料如下1甲公司2012年12月31日应收乙公司账款账面余额为10140万元已提坏账准备1140万元由于乙公司连年亏损资金周转困难不能偿付应于2012年12月31日前支付的应付账款经双方协商于2013年1月2日进行债务重组乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下单位万元项目公允价值账面价值可供出售金融资产系对丙公司股票投资800790成本为700公允价值变动为90无形资产—土地使用权50003000原价3200摊销200库存商品20001500未计提存货跌价准备甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%其余债务延期2年每年按2%收取利息利息于年末按年收取实际利率为2%债务到期日为2014年12月31日2甲公司取得的上述可供出售金融资产仍作为可供出售金融资产核算2013年6月30日其公允价值为795万元2013年12月31日其公允价值为700万元跌幅较大2014年1月10日甲公司将可供出售金融资产对外出售收到款项710万元存入银行3甲公司取得的土地使用权按50年采用直线法摊销假定土地使用权的摊销方法和摊销年限均符合税法的规定42013年10月1日甲公司将上述土地使用权出租作为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量租赁期开始日的公允价值为6000万元合同规定每季度租金为100万元于每季度末收取52013年12月31日收到第一笔租金100万元同日上述投资性房地产的公允价值为6100万元6甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算假定1不考虑增值税所得税外其他税费的影响2甲乙公司对外提供半年报和年报要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题关于甲公司债务重组业务下列表述中正确的有
新东方股份有限公司以下简称新东方公司系工业生产企业新东方公司与南方公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%新东方公司采用实际成本对发出材料进行日常核算期末存货采用成本与可变现净值孰低计价按单个存货项目计提存货跌价准备假定在本题核算时新东方公司和南方公司均不考虑除增值税以外的其他税费新东方公司2011年和2012年发生如下交易或事项12011年3月10日新东方公司购入一台不需安装的甲设备用于生产新产品取得的增值税专用发票上注明设备买价为117万元不含增值税税额增值税进项税额为19.89万元新东方公司以银行存款支付运杂费及途中保险费3万元购入的设备采用年限平均法计提折旧预计使用年限为5年无残值22011年12月31日甲设备的可收回金额为86.4万元此时预计设备尚可使用年限为4年折旧方法净残值均不变32012年4月30日因新产品停止生产新东方公司不再需要甲设备新东方公司将甲设备与南方公司的一批A材料进行交换换入的A材料用于生产B产品双方商定设备的公允价值为70万元换入原材料的发票上注明的售价为60万元增值税税额为10.2万元新东方公司收到补价11.7万元4由于市场供需发生变化新东方公司决定停止生产B产品2012年6月30日该批A材料的市场价格为60万元不含增值税税额销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中2012年6月30日前该批A材料未计提跌价准备假定上述公司之间换入资产的未来现金流量在风险时间和金额方面与换出资产显著不同要求根据上述资料不考虑其他因索回答下列问题2012年4月30日新东方公司因非货币性资产交换应确认的营业外支出为万元
2012年3月甲公司决定以一批产品和一项交易性金融资产与乙公司交换一台生产设备2009年1月1日后购入的和其持有的一项长期股权投资1甲公司该批产品的账面余额为420万元已计提存货跌价准备20万元公允价值计税价格为400万元交易性金融资产的账面余额为520万元其中成本为420万元公允价值变动为100万元公允价值为600万元2乙公司的长期股权投资的账面余额为600万元公允价值为700万元生产设备的账面原值为480万元已计提折旧200万元公允价值300万元另外乙公司向甲公司支付银行存款17万元3甲公司和乙公司换入的资产均不改变其用途甲公司为换入长期股权投资未达到控制支付相关税费3万元为换入固定资产支付运杂费5万元乙公司为换入库存商品支付保险费3万元为换入交易性金融资产支付相关税费2万元4假设整个交易过程中没有发生除增值税以外的其他相关税费甲公司和乙公司的增值税税率均为17%5非货币性资产交换具有商业实质且公允价值均能够可靠地计量要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题关于换入资产入账价值的确定．下列说法中正确的有
2012年3月10日为适应业务发展的需要经与乙公司协商甲公司决定以生产经营过程中使用的办公楼机器设备和库存商品换入乙公司生产经营过程中使用的20辆货运车和30辆客运汽车甲公司办公楼的账面原价为450万元在交换日已计提的累计折旧为90万元公允价值为320万元机器设备系由甲公司于2010年购入账面原价为360万元在交换日已计提的累计折旧为180万元公允价值为240万元库存商品的账面余额为900万元市场价格为1050万元乙公司的货运车和客运汽车均系2012年年初购入货运车的账面原价为1050万元在交换日已计提的累计折旧为420万元公允价值为950万元客运汽车的账面原价为900万元在交换日的累计折旧为240万元公允价值为720万元乙公司另外收取甲公司以银行存款支付的124.6万元补价假定该项非货币性资产交换具有商业实质甲公司和乙公司都没有为换出资产计提减值准备甲公司换入乙公司的货运车和客运汽车均作为生产经营固定资产使用和管理乙公司换入甲公司的办公楼机器设备作为固定资产使用和管理换入的库存商品作为原材料使用和管理甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%甲公司乙公司均开具了增值税专用发票甲公司换出办公楼需要按照5%税率交纳营业税计税价格等于相关资产的公允价值或市场价格要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题在该非货币性资产交换中甲公司换出资产产生的利得金额为万元
2012年3月8日甲公司因无力偿还乙公司的2000万元货款双方进行债务重组按债务重组协议规定甲公司用自身普通股股票800万股偿还债务股票每股面值1元该股份的公允价值为1800万元不考虑相关税费乙公司对应收账款计提了100万元的坏账准备甲公司于2012年4月1日办妥了增资批准手续要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题关于该项债务重组下列表述中正确的有
下列资产中属于货币性资产的有
甲股份有限公司以下简称甲公司2012年发生如下事项12012年11月5日因甲公司产品发生质量事故致使一名消费者死亡12月3日消费者的家属上诉至法院要求赔偿600万元至2012年年末本诉讼尚未判决甲公司研究认为质量事故已被权威部门认定本诉讼胜诉的可能性几乎为零但因为有关法律没有相关的赔偿规定律师认为赔偿金额难以预料22012年12月1日甲公司接到法院的通知其联营企业在两年前的一笔借款到期本息合计为1000万元因联营企业无力偿还债权单位贷款单位已将本笔贷款的担保企业甲公司告上法庭要求甲公司履行担保责任代为清偿甲公司经研究认为目前联营企业的财务状况很差甲公司有80%的可能性承担全部本息的偿还责任32012年12月10日甲公司认为本企业应享受一项税收优惠获得税收返还但税务部门迟迟不予落实执行甲公司遂将税务部门告上法庭律师认为法律已经有明文规定本诉讼基本确定能获胜如果获胜将获得返还税款200万元42012年12月12日甲公司司机驾驶大货车在高速公路上追尾致使被追尾车辆连同贵重原材料遭受重大损失受害单位要求赔偿20万元交警已明确责任这次事故应由甲公司负完全责任甲公司认为情况属实当时因急需材料强令本公司司机日夜兼程过度疲劳驾驶以致发生重大事故甲公司已同意赔偿20万元除5万元可获得保险公司理赔外其余15万元全部由甲公司承担此笔赔偿款在12月31日已经支付52012年12月20日甲公司在生产中发生事故造成有毒液体外泄使附近的一口鱼塘受到污染大部分鱼死亡个体户已上诉至法院要求赔偿40万元律师研究后认为鱼死亡确是毒水造成本公司胜诉的可能性仅为5%根据市场价格赔偿损失的金额在20万元～30万元之间且该范围内各种结果发生的可能性相同至2012年12月31日诉讼仍在进行中假定不考虑所得税和其他相关税费要求根据给定的资料不考虑其他因素判断哪些事项属于或有事项标明序号即可
甲股份有限公司以下简称甲公司适用的所得税税率为25%采用资产负债表债务法核算所得税甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积甲公司原材料按实际成本核算其2010年度的财务报告于2011年4月20日批准报出实际对外公布日为4月22日甲公司2010年至2011年4月20日发生如下交易或事项1甲公司于11月3日收到法院通知被告知工商银行已提起诉讼要求甲公司清偿到期借款本息5000万元另支付逾期借款罚息200万元至12月31日法院尚未作出判决对于此项诉讼甲公司预计除需偿还到期借款本息外有60%的可能性还需支付逾期借款罚息100至200万元和诉讼费用15万元2因农业银行未按合同规定及时提供贷款给甲公司造成损失500万元甲公司要求农业银行赔偿损失500万元但农业银行未予同意甲公司遂于本年11月5日向法院提起诉讼要求农业银行赔偿损失500万元至12月31日法院尚未作出判决甲公司预计将很可能获得胜诉可获得400万元赔偿金的可能性为40%可获得500万元赔偿金的可能性为30%3甲公司某一董事之子为丁公司的总会计师甲公司与丁公司于2010年有关交易资料如下不考虑2010年其他销售业务并假设售出产品的保修期均未满①甲公司销售A产品给丁公司售价为10000万元产品成本为8000万元按购销合同约定甲公司对售出的A产品保修2年根据以往经验估计销售A产品所发生的保修费用为该产品销售额的1%甲公司2010年实际发生的A产品保修人工费用为30万元耗用原材料实际成本为20万元2009年12月31日甲公司已提的A产品保修费用的余额为60万元②甲公司销售500件B产品给丁公司单位售价为50万元单位产品成本为35万元按购销合同约定甲公司对售出的B产品保修1年根据以往经验估计销售B产品所发生的保修费用为其销售额的1.8%甲公司2010年实际发生的B产品保修人工费用为100万元耗用原材料为150万元至2009年12月31日甲公司已提的B产品保修费用的余额为150万元③甲公司销售一批本年度新研制的C产品给丁公司售价为800万元产品成本为600万元甲公司对售出的C产品提供1年的保修期1年内产品若存在质量问题甲公司负责免费修理含更换零部件甲公司预计发生的保修费用为销售C产品售价的2%至3%之间2010年未发生修理费用4甲公司于11月3日收到法院通知被告知ABC公司状告甲公司侵犯其专利权ABC公司认为甲公司未经其同意在试销的新产品中采用了ABC公司的专利技术要求甲公司停止该项新产品的生产和销售并一次性支付专利使用费80万元甲公司认为其研制生产和销售该项新产品并未侵犯ABC公司的专利权遂于11月15日向法院提交答辩状反诉ABC公司侵犯甲公司的知识产权要求ABC公司赔偿其损失费200万元至12月31日诉讼尚在进行中甲公司无法估计可能得到的赔偿金和可能支付的赔偿金5甲公司拥有乙公司25%的股份对乙公司能够施加重大影响乙公司生产产品的80%销售给甲公司甲公司为乙公司提供担保的某项银行借款10000万元于2010年5月到期该借款系由乙公司于2005年5月从银行借入甲公司为乙公司此项银行借款的本息提供60%的担保乙公司借入的款项至到期日应偿付的本息为11500万元由于乙公司无力偿还到期债务债权银行于7月向法院提起诉讼要求乙公司及为其提供担保的甲公司偿还借款本息并支付罚息140万元至12月31日法院尚未作出判决甲公司预计承担此项债务的可能性为50%2011年3月5日法院作出一审判决乙公司和甲公司败诉甲公司需为乙公司偿还借款本息的60%乙公司和甲公司对该判决不服于3月15日上诉至二审法院至财务报告批准报出前二审法院尚未作出终审判决甲公司估计需替乙公司偿还借款本息60%的可能性为51%并且预计替乙公司偿还的借款本息不能收回的可能性为80%假定税法规定企业为其他单位提供债务担保发生的损失不得计入应纳税所得额要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题根据资料3甲公司下列做法中正确的有
对于以非现金资产清偿债务的债务重组下列各项中债权人应确认债务重组损失的是
甲股份有限公司以下简称甲公司适用的所得税税率为25%采用资产负债表债务法核算所得税甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积甲公司原材料按实际成本核算其2010年度的财务报告于2011年4月20日批准报出实际对外公布日为4月22日甲公司2010年至2011年4月20日发生如下交易或事项1甲公司于11月3日收到法院通知被告知工商银行已提起诉讼要求甲公司清偿到期借款本息5000万元另支付逾期借款罚息200万元至12月31日法院尚未作出判决对于此项诉讼甲公司预计除需偿还到期借款本息外有60%的可能性还需支付逾期借款罚息100至200万元和诉讼费用15万元2因农业银行未按合同规定及时提供贷款给甲公司造成损失500万元甲公司要求农业银行赔偿损失500万元但农业银行未予同意甲公司遂于本年11月5日向法院提起诉讼要求农业银行赔偿损失500万元至12月31日法院尚未作出判决甲公司预计将很可能获得胜诉可获得400万元赔偿金的可能性为40%可获得500万元赔偿金的可能性为30%3甲公司某一董事之子为丁公司的总会计师甲公司与丁公司于2010年有关交易资料如下不考虑2010年其他销售业务并假设售出产品的保修期均未满①甲公司销售A产品给丁公司售价为10000万元产品成本为8000万元按购销合同约定甲公司对售出的A产品保修2年根据以往经验估计销售A产品所发生的保修费用为该产品销售额的1%甲公司2010年实际发生的A产品保修人工费用为30万元耗用原材料实际成本为20万元2009年12月31日甲公司已提的A产品保修费用的余额为60万元②甲公司销售500件B产品给丁公司单位售价为50万元单位产品成本为35万元按购销合同约定甲公司对售出的B产品保修1年根据以往经验估计销售B产品所发生的保修费用为其销售额的1.8%甲公司2010年实际发生的B产品保修人工费用为100万元耗用原材料为150万元至2009年12月31日甲公司已提的B产品保修费用的余额为150万元③甲公司销售一批本年度新研制的C产品给丁公司售价为800万元产品成本为600万元甲公司对售出的C产品提供1年的保修期1年内产品若存在质量问题甲公司负责免费修理含更换零部件甲公司预计发生的保修费用为销售C产品售价的2%至3%之间2010年未发生修理费用4甲公司于11月3日收到法院通知被告知ABC公司状告甲公司侵犯其专利权ABC公司认为甲公司未经其同意在试销的新产品中采用了ABC公司的专利技术要求甲公司停止该项新产品的生产和销售并一次性支付专利使用费80万元甲公司认为其研制生产和销售该项新产品并未侵犯ABC公司的专利权遂于11月15日向法院提交答辩状反诉ABC公司侵犯甲公司的知识产权要求ABC公司赔偿其损失费200万元至12月31日诉讼尚在进行中甲公司无法估计可能得到的赔偿金和可能支付的赔偿金5甲公司拥有乙公司25%的股份对乙公司能够施加重大影响乙公司生产产品的80%销售给甲公司甲公司为乙公司提供担保的某项银行借款10000万元于2010年5月到期该借款系由乙公司于2005年5月从银行借入甲公司为乙公司此项银行借款的本息提供60%的担保乙公司借入的款项至到期日应偿付的本息为11500万元由于乙公司无力偿还到期债务债权银行于7月向法院提起诉讼要求乙公司及为其提供担保的甲公司偿还借款本息并支付罚息140万元至12月31日法院尚未作出判决甲公司预计承担此项债务的可能性为50%2011年3月5日法院作出一审判决乙公司和甲公司败诉甲公司需为乙公司偿还借款本息的60%乙公司和甲公司对该判决不服于3月15日上诉至二审法院至财务报告批准报出前二审法院尚未作出终审判决甲公司估计需替乙公司偿还借款本息60%的可能性为51%并且预计替乙公司偿还的借款本息不能收回的可能性为80%假定税法规定企业为其他单位提供债务担保发生的损失不得计入应纳税所得额要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题根据资料5甲公司为乙公司借款担保有关的会计处理下列做法中正确的有
深广公司销售一批商品给红星公司价款520万元含增值税按双方协议规定款项应于2012年3月20日之前付清由于连年亏损资金周转发生困难红星公司不能在规定的时间内偿付深广公司上述款项经协商于2012年3月20日进行债务重组重组协议如下深广公司同意豁免红星公司债务20万元其余款项于重组日起一年后付清债务延长期间深广公司按年加收余款2%的利息利息与债务本金一同支付假定实际利率为2%债务重组日深广公司已为债权计提的坏账准备为15万元要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题红星公司应确认的债务重组利得为万元
关于非货币性资产交换下列说法中正确的有
新东方股份有限公司以下简称新东方公司系工业生产企业新东方公司与南方公司均为增值税一般纳税人适用的增值税税率均为17%新东方公司采用实际成本对发出材料进行日常核算期末存货采用成本与可变现净值孰低计价按单个存货项目计提存货跌价准备假定在本题核算时新东方公司和南方公司均不考虑除增值税以外的其他税费新东方公司2011年和2012年发生如下交易或事项12011年3月10日新东方公司购入一台不需安装的甲设备用于生产新产品取得的增值税专用发票上注明设备买价为117万元不含增值税税额增值税进项税额为19.89万元新东方公司以银行存款支付运杂费及途中保险费3万元购入的设备采用年限平均法计提折旧预计使用年限为5年无残值22011年12月31日甲设备的可收回金额为86.4万元此时预计设备尚可使用年限为4年折旧方法净残值均不变32012年4月30日因新产品停止生产新东方公司不再需要甲设备新东方公司将甲设备与南方公司的一批A材料进行交换换入的A材料用于生产B产品双方商定设备的公允价值为70万元换入原材料的发票上注明的售价为60万元增值税税额为10.2万元新东方公司收到补价11.7万元4由于市场供需发生变化新东方公司决定停止生产B产品2012年6月30日该批A材料的市场价格为60万元不含增值税税额销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中2012年6月30日前该批A材料未计提跌价准备假定上述公司之间换入资产的未来现金流量在风险时间和金额方面与换出资产显著不同要求根据上述资料不考虑其他因索回答下列问题2011年3月10日新东方公司购入甲设备的入账价值为万元
甲公司和乙公司均属于增值税一般纳税人增值税税率为17%甲公司于2012年7月1日销售给乙公司一批笔记本电脑含增值税的价款为80000万元乙公司于当日开出六个月承兑的不带息商业汇票乙公司到2012年12月31日尚未支付货款由于乙公司财务发生困难短期内不能支付货款2013年1月10日甲公司和乙公司签订协议甲公司同意乙公司以其所拥有的丙公司股票和一批产品偿还债务乙公司持有丙股票作为可供出售金融资产核算该股票的账面价值为40000万元成本为41000万元公允价值变动贷方余额1000万元债务重组日该股票的公允价值为39000万元甲公司取得后划分为交易性金融资产管理乙公司用以抵债的产品的成本为20000万元公允价值和计税价格均为30000万元甲公司取得后作为原材料管理假定甲公司为该项应收债权提取了8000万元坏账准备甲公司和乙公司已于2013年1月20日办理了相关转让手续并于当日办理了债务解除手续要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题下列关于甲公司债务重组业务会计处理的说法中正确的是
A公司应收B公司销货款616600元因B公司无力偿还经协商B公司以一栋厂房一辆汽车和一批原材料抵债根据开具的增值税专用发票原材料的不含税价公允价值为80000元增值税税率为17%成本价为70000元该厂房和汽车的公允价值分别为350000元和172000元该厂房和汽车的账面价值分别为250000元和140000元A公司已经对该项应收账款计提的坏账准备为3000元不考虑汽车的增值税等其他相关税费要求根据上述资料不考虑其他因素回答下列问题A公司取得的厂房的入账价值为元
非货币性资产交换同时换入多项资产的在确定各项换入资产的成本时下列说法中正确的是
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