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某企业(不符合房改政策)2016年为职工建造住宅楼一幢,建造成本每平方米3500元,以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2016年12月购买的房屋面积是100平方米,张某取得当月...
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某企业不符合房改政策2009年为职工外购住宅楼一幢买价每平方米3000元以每平方米2400元的价格销
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某小区中有一幢沿街商业楼一二层为商业用房三~六层为住宅现需评估其中第四层某套住宅价格拟选取该小区中另
因位于同一小区,区位因素相同,不需进行区位状况调整
因同期建造,质量一致,不需进行实物状况调整
因房地产权利性质相同,不需进行权益状况调整
因楼层相同,不需进行楼层因素调整
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某小区中有一幢沿街商业楼一二层为商业用房三~六层为住 宅现需评估其中第四层某套住宅价格拟选取该小区中
因位于同一小区,区位因素相同,不需进行区位状况调整
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某小区中有一幢沿街商业楼一二层为商业用房三一六层为住宅现需评估其中第四层某套住宅价格拟选取该小区中另
因位于同一小区,区位因素相同,不需进行区位状况调整
因同期建造,质量一致,不需进行实物状况调整
因房地产权利性质相同,不需进行权益状况调整
因楼层相同,不需进行楼层因素调整
因临街状况不同,应进行噪声污染因素调整
某企业不符合房改政策2008年为职工外购住宅楼一幢买价每平方米3000元以每平方米2400元的价格销
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位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人该公司2013年主营业务收入5500万元其他业务收入400万元营业外收入300万元主营业务成本2800万元其他业务成本300万元营业外支出210万元营业税金及附加420万元管理费用550万元销售费用900万元财务费用180万元投资收益120万元当年发生的其中部分具体业务如下1向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险对其业绩进行考核评估2实际发放职工工资1200万元其中残疾人员工资40万元发生职工福利费支出180万元拨缴工会经费25万元并取得专用收据发生职工教育经费支出20万元以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元另为投资者支付商业保险费10万元3发生广告费支出800万元非广告性质的赞助支出50万元发生业务招待费支出60万元4从事国家重点支持的高新技术领域规定项目的研究开发活动对研发费用实行专账管理发生研发费用支出100万元且未形成无形资产5对外捐赠货币资金140万元通过县级政府向贫困地区捐赠120万元直接向某学校捐赠20万元6为治理污水排放当年购置污水处理设备并投入使用设备购置价为300万元含增值税且已作进项税额抵扣处理公共污水当年取得收入20万元相应的成本费用支出为12万元7撤回对某公司的股权投资取得100万元其中含原投资成本60万元相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元其他相关资料除非特别说明各扣除项目均已取得有效凭证相关优惠已办理必要手续因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人购进的污水处理设备为环境保护专用设备企业所得税优惠目录所列设备要求根据上述资料按照下列顺序计算回答问题1分别计算在业务1中该制药公司应当扣缴的企业所得税增值税城市维护建设税教育费附加及地方教育附加金额2计算业务2应调整的应纳税所得额3计算业务3应调整的应纳税所得额4计算业务4应调整的应纳税所得额5计算业务5应调整的应纳税所得额6计算业务6应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额7计算业务7应调整的应纳税所得额8计算该制药公司2013年应纳企业所得税税额2014年
某居民企业2016年发生下列业务1销售产品取得收入2000万元不含税下同2接受捐赠材料一批取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元增值税税额1.7万元企业找一家运输公司将该批材料运回本企业支付运杂费0.3万元3转让一项商标所有权取得营业外收入60万元4收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费取得其他业务收入10万元5取得国债利息收入2万元6全年销售成本1000万元税金及附加100万元7全年销售费用500万元含广告费400万元全年管理费用200万元含业务招待费80万元全年财务费用50万元8全年营业外支出40万元含通过政府部门对灾区捐款20万元直接对私立小学捐款10万元违反政府规定被工商局罚款2万元要求根据上述资料分别回答下列问题1该企业的会计利润总额2该企业对国债利息收入的纳税调整额3该企业对广告费用的纳税调整额4该企业对业务招待费的纳税调整额5该企业对营业外支出的纳税调整额6该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额
2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元视同销售收入400万元债务重组收益100万元发生的成本费用总额1600万元其中业务招待费支出20万元假定不存在其他纳税调整事项.2008年度该企业应缴纳企业所得税 万元
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时企业发生的下列项目中不超过规定比例的部分准予在税前扣除超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是
依据企业所得税法的规定下列各项所得中按负担支付所得的企业或机构场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是
符合条件的非营利组织取得的下列收入免征企业所得税的是
依据企业所得税法的规定财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整下列各项中属于时间性差异的是 2009年
在计算企业所得税时通过支付现金以外的方式取得的投资资产以该资产的 为成本
境外某公司在中国境内未设立机构场所2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元取得境内乙公司支付的不动产转让收入80万元.该项不动产位于中国境内净值60万元2016年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税 万元
某市服装生产企业为增值税一般纳税人2015年度取得销售收入40000万元投资收益1000万元发生销售成本28900万元可以扣除的相关税金及附加1800万元管理费用3500万元销售费用4200万元财务费用1300万元营业外支出200万元企业自行计算实现年度利润总额1100万元2016年初聘请某会计师事务所进行审核发现以下问题1收入成本中包含转让旧办公楼合同记载的收入1300万元成本700万元其中土地价款200万元但未缴纳转让环节的相关税费经评估机构评估该办公楼的重置成本为1000万元成新度折扣率5成28月中旬购买安全生产专用设备属于企业所得税优惠目录规定范围一台取得增值税专用发票注明金额36万元进项税额6.12万元当月投入使用企业将其费用一次性计人了成本扣除3接受非股东单位捐赠原材料一批取得增值税专用发票注明金额30万元进项税额5.1万元直接记入了资本公积账户核算4管理费用中含业务招待费用130万元5成本费用中含实发工资总额1200万元职工福利费180万元职工工会经费28万元职工教育经费40万元6投资收益中含转让国债收益85万元该国债购入面值72万元发行期限3年年利率5%转让时持有天数为700天7营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据其他相关资料假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年不考虑残值城市维护建设税税率7%产权转移书据印花税税率0.5%0要求根据上述资料按照下列顺序计算回答问题如有计算需计算出合计数1计算旧办公楼销售环节应缴纳的营业税城市维护建设税教育费附加地方教育附加印花税和土地增值税2计算专用设备投入使用当年应计提的折旧费用3计算该企业2015年度的会计利润总额4计算业务招待费应调整的应纳税所得额5计算职工福利费职工工会经费职工教育经费应调整的应纳税所得额6计算转让国债应调整的应纳税所得额7计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额8计算该企业2015年度的应纳税所得额9计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税2016年
某企业转让代个人持有的限售股取得转让收入68万元但不能提供真实的限售股原值凭证该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是 万元2016年
在计算企业所得税时除已足额提取折旧或租入固定资产改建固定资产大修理之外其他应当作为长期待摊费用的支出从支出发生月份的次月起分期摊销摊销年限不得低于
依据企业所得税的相关规定下列资产中可采用加速折旧方法的有
2016年某居民企业主营业务收入5000万元营业外收入80万元与收入配比的成本4100万元全年发生管理费用销售费用和财务费用共计700万元营业外支出60万元其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元2015年度经核定结转的亏损额30万元该企业当年无其他纳税调整事项则2016年度该企业应缴纳企业所得税 万元
企业从事下列项目取得的所得中免征企业所得税的是
2016年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元股权的购置成本为800万元甲企业应确认的股权转让所得为 万元★
以下关于企业所得税的优惠政策说法正确的是
某批发兼零售的小型微利企业2016年度自行申报营业收入总额195万元成本费用总额210万元当年亏损15万元经税务机关审核该企业申报的收入总额无法核实成本费用核算正确假定对该企业采取核定征收企业所得税应税所得率为8%该小型微利企业2016年度应缴纳企业所得税 万元
依据企业所得税法的规定无形资产的摊销年限不得
甲公司共有股权1000万股为了将来有更好的发展将80%的股权让乙公司收购然后成为乙公司的子公司假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元每股资产的公允价值为9元在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元以银行存款支付720万元甲公司此项业务的应纳税所得额为多少?
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人2008年度自行核算的相关数据为全年取得产品销售收入总额68000万元应扣除的产品销售成本45800万元2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核发现以下相关问题12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元小汽车每辆成本价20万元与代销公司不含税结算价28万元企业会计处理为借银行存款——代销汽车款 1638000贷预收账款——代销汽车款 1638000则该企业的销售收入和销售成本是多少?2009年考题节选
居民企业在计算企业所得税时应核定其应税所得率的情形有
企业从事下列项目取得的所得中减半征收企业所得税的是 2013年
下列行为中属于企业所得税视同销售的是
下列企业于2015年1月1日后购进的固定资产在计算企业所得税应纳税所得额时可以一次性计入成本费用扣除的有
某居民企业按照规定计算出利润总额300万元当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元其当年捐赠应调整应纳税所得额多少万元?
某居民企业向银行借款400万元用于建造厂房借款期从2016年1月1日至12月31日支付当年全年借款利息32万元该厂房于2016年10月31日达到预定可使用状态并交付使用11月30日做完工结算不考虑折旧问题该企业当年税前可直接扣除的利息费用是多少?
2015年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策约定如在公司连续服务2年即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股2017年1月20名管理人员全部行权行权日股票收盘价20元/股根据企业所得税相关规定行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是 元
按照企业所得税的相关规定下列说法中正确的是
企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得从 起第一年至第三年免征企业所得税第四年至第六年减半征收企业所得税
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