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企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额与其计税基础不同所形成的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债 非同一控制下的企业合并中，因资产、负债的入账价值与其计税基础不同生产的递延所得税资产或递延所得税负债，其确认结果将影响购买日的所得税费用 在免税合并的情况下，非同一控制下企业合并中确认的商誉，其入账价值与其计税基础不同产生的应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债 在应税合并的情况下，非同一控制下企业合并中确认的商誉，在其初始计量和后续计量中均不产生暂时性差异
售后服务产生的预计负债产生应纳税暂时性差异 交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产公允价值下降产生可抵扣暂时性差异 对长期持有的长期股权投资不确认递延所得税负债
当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异 在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异 在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异 计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异
属于暂时性差异，不确认递延所得税资产 属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债 属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产 属于暂时性差异，应确认递延所得税资产
如果企业拟长期持有该项投资，则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间很可能转回，应确认与其相关的所得税影响 如果企业拟长期持有该项投资，因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，那么不存在对未来期间的所得税影响 因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，一般不确认相关的所得税影响 如果企业拟长期持有该项投资，则不应确认因计提减值准备而产生的暂时性差异的所得税影响
资产的账面价值大于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异 负债的账面价值大于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，形成可抵扣暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，形成应纳税暂时性差异
产生可抵扣暂时性差异1000万元 产生应纳税暂时性差异1000万元 不产生暂时性差异 产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产 产生暂时性差异，但不确认递延所得税负债
递延所得税是对应交所得税的调整 递延所得税是对当期利润总额的调整 递延所得税负债是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额 递延所得税资产是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额•
当负债的账面价值大于其计税基础时，对应的是可抵扣暂时性差异 税收滞纳金形成“其他应付款”年末余额100万元，则“其他应付款”的计税基础为0 预计负债的计税基础应为0 当资产的账面价值大于计税基础时，对应的是可抵扣暂时性差异 当资产的账面价值大于计税基础时，对应的是应纳税暂时性差异
递延所得税资产的确认应当以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限 对于按照税法规定可以结转以后年度的可弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理 相关的可抵扣暂时性差异转回期间超过一年的，递延所得税资产可以折现 可抵扣暂时性差异产生于直接计入所有者权益的交易或事项的，确认的递延所得税资产也应计入所有者权益
与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回 非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
如果企业拟长期持有该项投资，则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间很可能转回，应确认与其相关的所得税影响 如果企业拟长期持有该项投资，因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，那么不存在对未来期间的所得税影响 因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下.-般不确认相关的所得税影响 如果企业拟长期持有该项投资，则不应确认因计提减值准备而产生的暂时性差异的所得税影响
本期递延所得税资产或负债的发生额不一定会影响本期所得税费用 企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 资产账面价值小于计税基础产生可抵扣暂时性差异
递延所得税是对应交所得税的调整 递延所得税是对当期利润总额的调整 递延所得税负债是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额 递延所得税资产是由于可抵扣暂时性差异产生的所得税影响金额
当期应交所得税应采用当期适用的所得税税率计算 递延所得税资产或递延所得税负债应采用当期适用的所得税税率计算 非暂时性差异只影响当期所得税费用，不影响递延所得税费用 如果可抵扣暂时性差异预计转回期间较长，则递延所得税资产应予以折现
售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异 交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异 固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异
应纳税暂时性差异与递延所得税负债不相关 应纳税暂时性差异与递延所得税负债相关 应纳税暂时性差异与递延所得税资产相关 可抵扣暂时性差异与递延所得税负债相关 可抵扣暂时性差异与递延所得税资产相关
产生暂时性差异的一定是资产负债表中列示的资产,负债项目 负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额 资产负债表日，企业应该对递延所得税资产的账面价值进行复核 在适用税率变动时，应对原确认的递延所得税项目的金额进行调整
负债的账面价值大于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异 资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 负债的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异 资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异
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