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管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任 管理层和治理层已向注册会计师__了管理层对由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果 管理层和治理层已向注册会计师__了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其他人员(在舞弊行为导致财务报表出现重大错报的情况下)的舞弊或舞弊嫌疑 管理层和治理层已向注册会计师__了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑
每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。 每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。 每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。 内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。
每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家。 每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。 每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。 内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。
具体审计计划 财务报表层次的重要性水平 对与审计相关的内部控制采取的方案 如何应对由于舞弊或错误导致的重大错报风险
当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入发生方面存在舞弊风险 防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任，注册会计师有责任对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证 了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险 小型被审计单位拥有的员工通常较少，不存在管理层凌驾于内部控制之上的风险
被审计单位内部缺乏通常应当建立的风险评估过程 注册会计师识别出被审计单位内部控制未能防止的管理层舞弊 被审计单位重述以前公布的财务的报表，以更正由于错误或舞弊导致的重大错报 管理层未对注册会计师以前已沟通的值得关注的内部控制缺陷采取适当的纠正措施
检查大额、异常或无法解释的支出； 检查敏感的支出，如诉讼费、咨询费和国外的销售佣金； 检查小额现金收入的每一项控制因素； 检查对组织而言不寻常的捐赠。
检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性； 建立和保持部门的内部控制系统； 计划部门的舞弊遏制活动； 控制部门的舞弊遏制活动。
舞弊的范围及复杂程度应该被评估。 内部审计人员应该保持应有的职业谨慎性。 舞弊行为的严重性集中体现在舞弊的金额上。 如果内部审计人员可以合理确信舞弊已经发生，并需深入调查，内部审计人员应及时向管理层报告。
检查大额、异常或无法解释的支出。 检查敏感的支出，如诉讼费、咨询费和国外的销售佣金。 检查小额现金收入的每一项控制因素。 检查对组织而言不寻常的捐赠。
建立旨在防止舞弊的内部控制 制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制 对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理 监督旨在防止舞弊的内部控制
检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性。 建立并保持部门的内部控制系统。 计划部门的舞弊遏制活动。 控制部门的舞弊遏制活动。
当识别和评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险 注册会计师应当假定被审计单位在收入确认方面的存在舞弊风险，并应当考虑哪些收入类别以及与收入有关的交易或认定可能导致舞弊风险 了解被审计单位对业绩衡量和评价的最重要的目的是考虑是否存在舞弊风险 小型被审计单位拥有的员工通常较少，限制了其职责分离的程度，被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性较大，因而注册会计师无须了解小型被审计单位的内部控制
风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正 账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊 风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对 制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计 风险导向审计以账项基础审计为前提
确定机构环境是否有利于增强控制意识。 保证防止舞弊的发生。 了解可能发生舞弊的活动。 评估管理当局为防止舞弊而采取的行动的有效性。
在对可能的舞弊进行调查时与保卫人员和执法机构配合。 每次审计中都对舞弊进行测试并尽可能进行追查。 协助设计控制系统以防止舞弊。 评价控制系统在防止潜在风险暴露方面的充分性和有效性。
检查大额、异常或无法解释的支出。 检查敏感的支出，如诉讼费、咨询费和国外的销售佣金。 检查小额现金收入的每一项控制因素。 检查对组织而言不寻常的捐赠。
建立健全内部控制是组织高级管理层的责任，检查并发现舞弊是内部审计人员的责任。 建立、健全并有效实施内部控制，检查舞弊行为是组织管理层的主要责任，内部审计机构和人员负责协助组织管理层预防、检查和报告舞弊行为。 建立有效的内部控制，检查舞弊行为都是内部审计机构和人员的主要责任。 内部审计机构和人员只对内部控制的建立、健全负主要责任、对于舞弊检查不承担任何责任。
重新考虑此前获取的审计证据的可靠性 重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间安排和范围的影响 重新评估舞弊导致的检查风险 重新考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位
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