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开展初步调查。 从以前的业务沟通中检查重要的内容。 编制预算,确认所需要的资源成本。 通过检查管理层制定的既定标准来确定经营目标是否完成。
不能晚于业务工作的结论。 业务客户或指定人员。 在某些情况下获取有关方面的口头同意。 董事会书面批准。
长期计划; 业务工作方案; 内部审计活动的预算; 内部审计活动的章程。
审计工作方案由审计机关业务部门负责编制 审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位 根据审计实施过程中情况的变化,可以对审计工作方案内容进行调整 审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案 审计工作方案一般依据审计实施方案编制
批准首席审计执行官的任免; 制定年度业务工作计划; 批准业务工作方案; 为具体的业务报告确定恰当的结论。
业务目标; 工作进度与时间估算; 初步调查; 业务工作方案。
批准首席审计执行官的任免。 制订年度业务工作计划。 批准业务工作方案。 为具体的业务报告确定恰当的结论。
计划阶段; 在评价风险管理和控制系统之后; 在开展业务时; 为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
编制初步的业务工作方案; 向内部审计师人员提供恰当的指导; 复核业务工作底稿; 确保审计报告满足恰当的标准。
工作底稿必须是标准格式和标准内容; 工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照; 工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通; 工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。
查看已批准的业务工作方案的执行情况,除非有充分的理由并得到授权改变业务方案; 在业务开始时提供合适的能被服从的指令,并批准业务工作方案; 至少每年都要评价内部审计师的业绩; 确保业务沟通是准确、客观、清楚、简明、富有建设性和及时的。
计划阶段。 在评价风险管理和控制系统之后。 在开展业务时。 为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
业务工作方案中的小结; 形式上的工作底稿; 工作底稿之间的相互印证; 业务工作方案中的明确程序。
工作方案必须在实施前得到批准 对方案的任何调整都必须及时报批 工作方案包括所应用的方法,比如利用技术的审计方法和抽样技术 工作方案可以是口头批准