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正确 不正确，应记入营业收入 不正确，应记入资产减值损失 不正确，应记入坏账准备
4 344 万元 4 240 万元 4 180 万元 4 050 万元
公司成立存货盘点小组 公司独立制订盘点计划 审计人员在现场监督盘点工作按计划进行 审计人员抽查盘点记录
虚减利润3万元 少计负债3万元 虚增利润3万元 少计资产3万元
业务的批准与执行相分工 资产保管与帐实核对相分工 各种会计责任之间相分工 资产保管与会计记录相分工科
直接认定其银行存款余额正确 向有关开户银行函证 要求出纳员对其编制的银行存款余额调节表进行复核 ． 审计人员自行独立编制银行存款余额调节表
2001 年 12 月 31 日 2001 年 4 月 20 日 2001 年 4 月 5 日 2001 年 4 月 1 日
系统选样法 属性抽样法 随机数表选样法 发现抽样法
其处理方法正确 少计了20×6年末负债20万元 少计了20×6年末资产20万元 少计了20×6年度营业利润20万元
实施审计2 日前 实施审计3日前 实施审计前2日 实施审计前3日
直接认定账实不符 针对代管产品进行函证 请该公司提供相关的证明文件 要求该公司立即调增账面记录
实物控制 凭证与记录控制 职责分工控制 业务授权控制
没收客户逾期未退回包装物的押金 销售部门人员的工资 产品广告费 公司给予客户的销售折让
不采取任何措施，因为注册会计师在会计报表公布日后没有责任实施审计程序或进行专门询问 通知A公司，不得再将审计报告与会计报表附在一起 与A公司讨论如何__该信息 重新出具审计报告，并增加一个说明段
实物控制 凭证与记录控制 职责分工控制 业务授权控制
2006年2月28日确定了对A公司2005年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2006年4月30日归档 2006年1月28日实质完成了B公司2005年度财务报表的外勤审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤销了审计报告并不再实施进一步审计。相关的审计工作底稿于2006年5月7日归档 照时间预算的规划，审计项目组应于2006年3月1日至10日实施对C公司2005年度财务报表的外勤审计工作。3月6日，因发现C公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终止该项审计业务，同时，将已形成的审计工作底稿全部作废 2006年2月10日将D公司2005年度财务报表审计业务的相关工作底稿整理归档
湘公网安备 43130202000226号