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了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件 询问被审计单位的管理人员和其他相关人员 对财务报表项目余额进行审查 观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况
了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序 了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行 了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序 两者的审计程序都包含观察、检查和询问
风险评估是实施内部控制的重要环节，是实施控制的对象内容 信息与沟通是实施内部控制的重要条件，贯穿于风险评估、控制活动和内部监督各要素之间 内部环境是实施内部控制的重要保证 控制活动是实施内部控制的具体方式方法和手段
内部控制评价的依据 内部控制评价工作的总体情况 内部控制评价的范围 内部控制评价的程序和方法
符合性测试 分析性测试 调查了解内部控制 审计抽样
查阅被审计单位的各项管理制度和相天文件 询问被审计单位的管理人员和其他相关人员 检查内部控制过程中生成的文件和记录 审查财务报表项目余额
了解控制活动是否得到执行 了解内部控制的设计 记录了解的内部控制 寻找内部控制运行中的缺陷
查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件 询问被审计单位的管理人员和其他相关人员 检查内部控制过程中生成的文件和记录 审查财务报表项目余额
风险评估是实施内部控制的重要环节，是实施控制的对象内容 信息与沟通是实施内部控制的重要条件，贯穿于风险评估、控制活动和内部监督各要素之间 内部环境是实施内部控制的重要保证 控制活动是实施内部控制的具体方式方法和手段
内部控制的人工成分 内部控制的自动化成分 人力资源政策与实务 会计信息系统
分析性复核 符合性测试 审计抽样 调查了解内部控制
了解被审计单位内部控制 舞弊风险评估与应对 项目组讨论纪要 风险评估结果及内部控制缺陷汇总表
“了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制 “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制 “了解整体层面内部控制工作底稿”中了解的业务层面内部控制 “了解业务流程层面内部控制工作底稿”中了解的整体层面内部控制
符合性测试 分析性复核 调查了解内部控制 审计抽样
询问参与货币资金业务活动的人员 观察被审计单位的出纳人员如何进行现金盘点 检查相关文件和报告 追踪货币资金业务在财务报告信息系统中的处理过程
查阅相关文件 分析性复核 询问有关人员 观察业务活动 检查内部控制执行过程中生成的记录
湘公网安备 43130202000226号