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运营分析控制 财产保护控制 授权审批控制 绩效考评控制
各项经营管理活动均应以审慎为出发点,贯彻“内控优先”要求,在控制措施严密充分的前提下进行。 内部控制应渗透到我行的各项业务过程与各个操作环节,覆盖所有的部门与岗位,并由全体人员参与。 任何部门、 岗位、 人员不得拥有不受约束的权力,应职责分离,相互监督制约。 内部控制的监督评价职能应独立于内部控制建设、 内部控制执行职能,并有直接向董事会报告的渠道。 内部控制措施应与具体业务的规模、 复杂程度与特点相适应,以合理的成本实现内部控制目标。
风险评估是实施内部控制的重要环节，是实施控制的对象内容 信息与沟通是实施内部控制的重要条件，贯穿于风险评估、控制活动和内部监督各要素之间 内部环境是实施内部控制的重要保证 控制活动是实施内部控制的具体方式方法和手段
采购与验收岗位分离 会计记录核对 定期盘点现金 表账证之间的定期核对
存货管理人员应该经常抽时间对存货进行全面盘点清查 除仓储人员外，企业内部其他人员接触存货，应当经过相关部门特别授权 企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，并定期和财会部门、存货管理部门进行核对 对代管、代销、暂存、受托加工的存货应该单独存放，其记录和会计核算可以和本单位存货合并处理
存货管理人员应该经常抽时间对存货进行全面盘点清查 企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，并定期和财会部门、存货管理部门进行核对 对代管、代销、暂存、受托加工的存货应该单独存放，其记录和会计核算可以和本单位存货合并处理 除仓储人员外，企业内部其他人员接触存货，应当经过相关部门特别授权
存货管理人员应该经常抽时间对存货进行全面盘点清查 企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，并定期和财会部门、存货管理部门进行核对 对代管、代销、暂存、受托加工的存货应该单独存放，其记录和会计核算可以和本单位存货合并处理 除仓储人员外，企业内部其他人员接触存货，应当经过相关部门特别授权
不得安排同一机构办理采购业务的全对程 对于超预算和预算外采购项目，应先办理请购手续，再履行预算调整程序 大宗采购应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整 一般物资或劳务的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
风险评估是实施内部控制的重要环节，是实施控制的对象内容 信息与沟通是实施内部控制的重要条件，贯穿于风险评估、控制活动和内部监督各要素之间 内部环境是实施内部控制的重要保证 控制活动是实施内部控制的具体方式方法和手段
引入外部控制评价和监督 明确内部控制职责 完善内部控制措施 建立健全内部控制机制
各项经营管理活动均应以审慎为出发点，贯彻 “内控优先 ”要求，在控制措施严密充分的前提下进行。 内部控制应渗透到我行的各项业务过程和各个操作环节，覆盖所有的部门和岗位，并由全体人员参与。 任何部门、岗位、人员不得拥有不受约束的权力，应职责分离，相互监督制约。 内部控制的监督评价职能应独立于内部控制建设、内部控制执行职能，并有直接向董事会报告的渠道。 内部控制措施应与具体业务的规模、复杂程度和特点相适应，以合理的成本实现内部控制目标。
内部控制建设有助于企业及时识别和、 防范风险， 促进企业实现战略发展目标 企业应当结合自身的管理实践， 从控制环境、 风险评估、 控制措施、 信息与沟通、 监督检查等要素出发建立本单位的内部控制 内部控制应当由企业各个层级的人员共同实施， 从企业负责人到各个业务分部、 职能部门的负责人，直至每一名员工， 都应对实施内部控制负有责任 企业应当定期或不定期对本单位内部控制的健全性、 合理性和有效性进行评价， 及时发现内部控制设计和实施环节存在的缺陷和漏洞， 采取切实可行措施予以改进
不得安排同一机构办理采购业务的全过程 一般物资或劳务的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 对于超预算和预算外采购项目，应先办理请购手续，再履行预算调整程序 大宗采购应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整
一般物资或劳务的采购采用询价或定向采购的方式 企业应当对所有采购项目进行验收和专业测试，并出具验收证明 除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程 重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策
一般物资或劳务的采购采用询价或定向采购的方式 企业应当对所有采购项目进行验收和专业测试，并出具验收证明 除小额零星物资或服务外，不得安排同一机构办理采购业务全过程 重要和技术性较强的采购业务应当组织专家进行论证并进行集体决策
不得安排同一机构办理采购业务的全过程 对于超预算和预算外采购项目，应先办理请购手续，再履行预算调整程序 大宗采购应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整 一般物资或劳务的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议
有关控制措施包括“高层检查”，即董事会与高级管理层应要求下级部门及时报告经营管理情况和特别情况，以检查内部控制的实施状况以及在实现内部控制目标方面的进展。高级管理层应根据检查情况提出内部控制缺失情况，督促职能管理部门改进 有关控制措施包括“审批与授权”，即根据若干限制条件对各项业务、管理活动进行审批与授权，明确各级的管理责任 有关控制措施包括“不兼容岗位的适当分离” 有关“实物控制”的主要措施包括实物限制、单人保管和定期盘存等
绩效考评控制 授权审批控制 单据控制 财产保护控制
存货管理人员应经常抽时间对存货进行全面盘点清查 企业仓储部门应当详细记录存货人库、出库及库存情况，并定期和财会部门、存货管理部门进行核对 对代管、代销、暂存、受托加工的存货应该单独存放，其记录和会计核算可以和本单位存货合并处理 除仓储人员外，企业内部其他人员接触存货，应当经过相关部门的特别授权
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