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主要高级管理人员的经验 公司股东的结构 管理团队的稳定性 管理团队的合作与分工
管理层风险管理的方法 管理层主导采用的政策和程序 与货币资金相关的控制活动 来自被审计单位管理层、治理层对内部控制重视、认识和态度的基调
管理层凌驾于控制之上的风险在所有被审计单位中都会存在 管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险 滥用或随意变更会计政策属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段 如果对被审计单位管理层凌驾于控制之上的风险评估为低水平，注册会计师可以不设计和实施审计程序
对公司声誉的损害。 放宽企业高层的道德标准。 管理层周转率水平。 会计方法的复杂性。
竞争因素 工作流程的变化 团队成员方面 管理层的变动
负责制定外包战略发展规划 制定外包风险管理的政策、操作流程和内控制度 定期审阅本机构外包活动相关报告 确定外包管理团队职责，并对其行为进行有效监督 负责执行外包管理的政策、操作流程和内控制度
风险管理的职责逐渐集中到公司的董事会、高级管理层 组织流程再造与定量分析技术并举 风险管理贯穿于业务发展的每一个阶段 风险管理的重点已经从原有的信用风险管理，扩大到信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险等多种风险的一体化综合管理 风险管理越来越重视定量分析，通过内部模型来识别、计量、监测和控制风险
通过对基金净值、资产配置、重仓股等基金公开信息进行整理、归纳，并结合相关的市场数据，如指数的涨跌等，计算出基金各种数量化指标，如收益率、波动率等 研究人员通过对基金相关人员、相关事件、业务流程等的调研和判断，分析评判基金投资逻辑和市场策略的优劣，衡量基金经理及投研团队的投资能力积分先控制能力等 其投资管理能力和操作风格进行考察和评估，在一定程度上这与对该基金业绩的分析和评价是一致的 基金托管人通过对基金相关人员、相关事件、业务流程等的调研和判断，分析评判基金投资逻辑和市场策略的优劣，衡量基金经理及投研团队的投资能力及风险控制能力等
董事会 高级管理层 董事会和高级管理层 合规风险部
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