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往来款项的清查主要是对应收款、应付款、暂收款等款项的清查 往来款项的清查一般采用向对方单位发函询证的方法进行核对 在保证往来款项账户记录完整正确的基础上向对方单位填发对账单 收到对方往来单位回单后，应据此编制调整有关往来款项账户记录
往来款项性质.账龄及其核算内容是否符合规定 债权.债务的清理是否及时，有无长期挂账 审核呆账的核销是否真实.审批手续是否完备 有无利用暂付款为外单位代为结算支付各种费用或出借.出租账户
各级单位当年产生的坏账损失，要求逐笔提供相关证据，确保相关损失能够税前扣除 对债权人没有追索且已超过诉讼时效的逾期应付款项，以及长期挂账超过三年且有确凿证据证明无法支付的款项，经各单位总经理办公会议（或类似机构）批准后计入其他业务收入 往来款项管理人员岗位发生变动时，应将所管理的往来款项资料作为移交清单的内容之一，移交给接岗人员，确保往来款项管理的连续性 对已经财务核销，且形成最终事实损失的应收款项，应设置备查台账作为账销案存资产管理
各级单位业务经办部门是往来款项管理的归口管理部门 审计、监察部门负责对往来款项的管理进行监督、检查 经济法律部门负责对往来款项的管理提供法律指导 各级单位财务部门协助办理往来款项的清理处置工作
核销只能手工进行 核销只能一张发票对应一张收款单 对一笔业务可以进行部分核销 核销单据的业务编号必须一致
未核销的往来账余额 已核销的往来账余额 已收回的应收款项 已预收的款项
单独设立账户管理和核算 已核销呆账应按国家档案管理的规定加强档案管理。已核销档案材料由二级分行保留备查 建立健全呆账核销后的资产保全和追收制度 已核销的呆账作“账销案存”处理，建立呆账核销台账和进行表外登记
按客户核销方式 按余额核销方式 按单据核销方式 按存货核销方式
对于经查明确实无法收回的应收款项，应作为坏账损失予以核销 对于经查明确实无法支付的应付账款，应予以核销 核销坏账时，应冲减坏账准备并核销应收账款 核销时，应通过“待处理财产损溢”账户核算
负责往来款项会计核算，并定期组织业务经办部门开展往来款项核对、清理和处置工作 负责办理资金结算并监督款项回收 负责相关应收款项催收和追索工作 负责开展往来款项分析并向上级单位和本单位管理层报告往来款项管理情况，并接受监督检查
以发票、费用单据、其他应收单据、应付单据等原始单据为依据，记录销售、采购业务所形成的往来款项 对往来业务中的票据、合同进行管理，同时提供统计分析、打印和查询输出功能 从会计软件的数据库中提取数据，运用各种专门的分析方法，完成对企业财务活动的分析 与采购管理、销售管理、账务处理等模块进行数据传递的功能
湘公网安备 43130202000226号