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近三年信息科技审计覆盖率 近三年信息科技内(外)审整改率 近两年信息科技内(外)审整改率 近三年内(外)审工作中信息科技专项审计占比 近两年内(外)审工作中信息科技专项审计占比
在形式上和实质上均保持独立性 具有畅通与外部审计沟通交流的渠道和机制 具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度相匹配的规模、资源和风险承受能力 具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系
在形式和实质上均保持独立性 具有与委托银行业金融机构资产规模、业务复杂程度等相匹配的规模、资源和风险承受能力 拥有足够数量的具有银行业金融机构审计经验的注册会计师，具备审计银行业金融机构的专业胜任能力 熟悉金融法规、银行业金融机构业务及流程、内部控制制度以及各种风险管理政策 具有完善的内部管理制度和健全的质量控制体系
外部审计已经成为银行监管的重要补充 外部审计没有独立权 银行与外部审计师是委托与被委托的关系 外部审计有权检查被审计单位的会计凭证,会计账簿,会计报表 加强外部审计，会增加监管成本
银行应加强与外部审计机构的信息交流 银行应健全委托外部审计的管理制度和流程 银行应积极配合外部审计工作 银行发现外审机构存在审计结果严重失实、严重舞弊，须报银行业监管机构同意并要求银行评估委托该外审机构的适当性 银行或外审机构单方要求终止审计委托时，银行应当及时报告银行业监管机构
专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的 与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的 存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且已满4年的 金融法规、银行业金融机构业务流程、内部控制制度以及各种风险管理政策不熟悉
银行应健全委托外部审计的管理制度和流程，重视外部审计的意见和建议 银行应该确保外部审计的独立性，不得对外部审计出具审计意见施加影响 银行发现外部审计机构存在重大问题的，应及时终止委托并5年内不得委托其从事审计业务 银行或外部审计机构单方要求终止审计委托时，银行不需要向银行业监管机构报备 银行应该加强与外部审计机构的信息交流，及时发现并解决银行存在的相关问题
近三年信息科技审计覆盖率 近两年信息科技审计覆盖率 近三年信息科技内(外)审整改率 近两年信息科技内(外)审整改率 近两年内(外)审工作中信息科技专项审计占比
在直接审计委托模式下，包括企业所有者、注册会计师和经营者三方 外部审计制度的价值主要在于其公正性 外部审计师、银行管理当局和银行监管当局的地位不同，但是责任相同，彼此之间可以相互替代 它担负着过滤会计信息风险、确保会计信息质量、降低会计信息识别成本的责任
银行应健全委托外部审计的管理制度和流程，重视外部审计的意见和建议 银行应该确保外部审计的独立性，不得对外部审计出具审计意见施加影响 银行发现外部审计机构存在重大问题的，应及时终止委托并5年内不得委托其从事审计业务 银行或外部审计机构单方要求终止审计委托时，银行不需要向银行业监管机构报备 银行应该加强与外部审计机构的信息交流，及时发现并解决银行存在的相关问题
专业胜任能力明显不足 风险承受能力明显不足 存在欺诈和舞弊行为 与被审计机构存在关联关系 在执业经历中受过行政处罚已满两年
银行应加强与外部审计机构的信息交流 银行应健全委托外部审计的管理制度和流程 银行发现外审机构存在审计结果严重失实、严重舞弊，须报银行业监管机构同意并要求银行评估委托该外审机构的适当性 银行或外审机构单位要求终止审计委托时，银行应当及时报告银行业监管机构
律师事务所 咨询公司 会计师事务所 银行监管机构 审计事务所
在形式和实质上均保持独立性 具有良好的职业声誉，无重大不良记录 专业胜任能力、从事银行业金融机构审计的经验、风险承受能力明显不足的 存在欺诈和舞弊行为，在执业经历中受过行政处罚、刑事处罚且未满3年的 与被审计机构存在关联关系，可能影响审计独立性的
银行应加强与外部审计机构的信息交流 银行应健全委托外部审计的管理制度和流程 银行应积极配合外部审计工作 银行发现外审机构存在审计结果严重失实、严重舞弊，须报银行业监管机构同意并要求银行评估委托该外审机构的适当性 银行或外审机构单位要求终止审计委托时，银行应当及时报告银行业监管机构
外部审计机构 内部审计机构 银监会派出机构 国资委派出机构
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