相比于采用市值法进行估值的其他基金摊余成本法债券基金的优势在于其净值受市场利率影响小因此净值流动相-X题卡

当影子定价所确定的基金资产净值超过摊余成本法计算的基金资产净值(即产生正偏离)时，表明基金组合中存在浮盈当存在负偏离时，则基金组合中存在浮亏若基金投资组合的平均剩余期限和融资比例较高，则该基金隐含的风险较小当偏离的绝对值达到或超过0．5%时，货币市场基金应刊登偏离度信息

平衡型基金股票基金货币市场基金债券基金

平衡型基金股票基金货币市场基金债券基金

基金管理公司基金托管人第三方估值机构基金管理人

第三方估值机构基金管理人基金托管人基金管理公司

基金资产组合债券回购融资情况债券投资组合摊余成本法与影子定价法确定的基金资产的偏离度投资组合报告附注

银行间债券市场交易的债券，采用估值技术确定公允价值交易所以大宗交易方式转让的资产支持证券，在估值技术难以可靠计量公允价值的情况下，按成本进行后续计量非公开发行有明确锁定期的股票，初始取得成本低于在证券交易所上市交易的同一股票的市价，应采用上市交易的同一股票的市价进行估值交易所上市债券以收盘净价估值

基金资产组合债券回购融资情况债券投资组合摊余成本法与影子定价法确定的基金资产的偏离度

股票债券权证其他基金资产

基金管理公司基金托管人 [第三方估值机构基金管理人

收益法估值成本估值市值法估值公允价值估值

随着各期债券溢价的摊销，债券的摊余成本逐期减少，利息费用逐期增加随着各期债券溢价的摊销，债券的应付利息和利息费用都逐期减少随着各期债券折价的摊销，债券的摊余成本逐期接近其面值随着各期债券折价的摊销，债券的摊余成本逐期增加，利息费用逐期减少

交易所上市交易的债券按第三方估值机构提供的当日估值净价估值，基金管理人认定交易所收盘价更能体现公允价值，应采用收盘价交易所上市的股指期货合约以估值当日收盘价进行估值交易所上市的有价证券以其估值日在证券交易所挂牌的市价进行估值对在交易所上市交易的可转换债券按当日收盘价作为估值全价

0.25% 0.5% 0.75% 1%

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

Ⅰ Ⅰ、Ⅱ Ⅲ、Ⅳ Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

2 3 4 5

相比于采用市值法进行估值的其他基金，摊余成本法债券基金的优势在于其净值受市场利率影响小，因此净值流动相对较小，且收益一般高于同样采取摊余成本法估值的货币市场基金。