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存货产生的应纳税暂时性差异 固定资产产生的可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异 交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异 无形资产产生的应纳税暂时性差异
当负债的账面价值大于计税基础时，会产生可抵扣暂时性差异 在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上加上本期发生的可抵扣暂时性差异 在计算应纳税所得额时，应在税前会计利润的基础上减去本期转回的应纳税暂时性差异 计提资产减值准备会产生可抵扣暂时性差异
期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 使用寿命不确定的无形资产期末产生的应纳税暂时性差异 非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异 企业进行吸收合并时对取得的资产、负债的账面价值和计税基础之间的差异的调整
期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债 当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异不确认递延所得税资产 当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异应确认递延所得税资产
递延所得税资产的确认应以未来期间能够取得的应纳税所得额为限 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，在该项交易中产生的资产,负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生的可抵扣暂时性差异不确认相应的递延所得税资产 确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期问适用的所得税税率为基础计算确定 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所得税费用
与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异在可预见的未来很可能转回 非同一控制下的企业合并中初始确认的商誉产生的应纳税暂时性差异
期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 期末按公允价值调增投资性房地产（公允价值模式）的金额，产生的应纳税暂时性差异 期末固定资产的账面价值高于其计税基础，产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异
资产负债表日，有确谐证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债 当某项交易同叫‘具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异不确认递延所得税资产 当某项交易不同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异应确认递延所得税资产 当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的暂时性差异应确认递延所得税资产
商誉的初始确认 与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异 发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，形成的应纳税暂时性差异 发生的既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额的事项，产生的可抵扣暂时性差异
期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 期末固定资产的账面价值大于计税基础，产生的应纳税暂时性差异 期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异
企业形成暂时性差异必然会确认递延所得税 非同一控制下企业合并中形成的商誉确认的计税基础等于账面价值 除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，形成的暂时性差异不需要确认递延所得税 对于权益法核算的长期股权投资一定会产生应纳税暂时性差异
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债 当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产 当某项交易同时具有“该项交易不是企业合并”和“交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额”两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产
预计负债产生应纳税暂时性差异 交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异 固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异
因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异应当确认为递延所得税负债 当某项交易同时具有"不是企业合并"及"交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）"特征时，企业不应当确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 因商誉的初始确认产生的应纳税暂时性差异不能确认递延所得税负债 当某项交易同时具有"不是企业合并"及"交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额（或可抵扣亏损）"特征时，企业应当确认该项应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税资产 资产负债表日，有确凿证据表明未来期间可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异的，应当确认以前期间未确认的递延所得税负债 当某项交易同时具有"该项交易不是企业合并"和"交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)"两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产 当某项交易同时具有"该项交易不是企业合并"和"交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额"两个特征时，该项交易中因资产或负债的初始确认所产生的可抵扣暂时性差异要确认递延所得税资产
固定资产产生的应纳税暂时性差异 存货产生的可抵扣暂时性差异 可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异 交易性金融资产产生的应纳税暂时性差异
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