为确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离制约和监督企业有关销售与收款业务相关职责适当分离的基本要-X题卡

下列关于不相容职务相互分离的说法中错误的是

不相容职务是指那些如果由两个人担任既可能发生错误和舞弊行为，也可能掩盖错误和舞弊行为的职务不相容职务分离的核心是“内部牵制” 授权批准与业务经办、业务经办与会计记录均属于不相容职务单位应建立内部控制制度，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约。

内部控制应当保证企业内部机构岗位及其职责权限的合理设置和分工坚持不相容职务相互分离确保不同机构和岗位

下列情形中不违背内部会计控制规范——货币资金试行规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离制约和

由出纳人员兼任会计档案保管工作由出纳人员保管签发支票所需全部印章由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

各单位应当建立货币资金业务的岗位责任制明确相关部门和岗位的职责权限下列各项中属于单位应遵循的货币资

不相容岗位相互分离不相容岗位相互制约不相容岗位相互监督不相容岗位相互轮岗

保险公司应当建立货币资金业务的岗位责任制明确相关部门和岗位的职责权限确保办理资金业务的不相容岗位相互

①②③ ①②④ ①②③④ ②③④

下列情形中不违背内部会计控制规范一货币资金试行规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离制约和

由出纳人员兼任稽核工作由出纳人员保管签发支票所需全部印章由出纳人员兼任费用总账和明细账的登记工作由出纳人员兼任厂办公室工作

单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制主要是指

单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期明确岗位职责及分工确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施

单位应当对货币资金的收支和保管业务建立严格的授权批准制度办理货币资金不相容的岗位应当分离这是会计控制

货币资金的会计控制制度实物资产的会计控制制度销售与收款的会计控制制度成本费用的会计控制制度

行政事业单位应当合理设置支出业务岗位明确相关岗位的职责权限确保不相容岗位相互分离下列各项中属于支出业

支出申请和内部审批付款审批和付款执行业务经办和会计核算收入预算和收入核算

下列情形中不违背内部会计控制规范——货币资金试行规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离制约和

由出纳人员兼任会计档案保管工作由出纳人员保管签发支票所需全部印章由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

不相容岗位相互分离是指明确各岗位办理业务和事项的权限范围审批程序和相关责任建立重大事项集体决策和会签

单位应当对货币资金的收支和保管业务建立严格的授权批准制度办理货币资金不相容的岗位应当分离这是会计控制

货币资金的会计控制制度实物资产的会计控制制度销售与收款的会计控制制度成本费用的会计控制制度

企业应当建立工程项目业务的岗位责任制明确相关部门和岗位的职责权限确保办理工程项目业务的不相容岗位相互

概预算编制与项目验收项目建议、可行性研究与项目决策概预算编制与审核项目决策与项目实施

为确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离制约和监督企业有关销售与收款业务相关职责适当分离的基本要

应当将办理销售,发货,收款三项业务的部门（或岗位）分别设立在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格,信用政策,发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离销售人员可以接触销售现款

下列情形中不违背内部会计控制规范一货币资金试行规定的确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离制约和监

由出纳人员兼任会计档案保管工作由出纳人员保管签发支票所需全部印章由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作

单位应当合理设置岗位明确相关岗位的职责权限确保预算等不相容岗位相互分离

编制审批执行评价

单位应当对货币资金的收支和保管业务建立严格的授权批准制度确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离这是

货币资金的会计控制制度实物资产的会计控制制度销售与收款的会计控制制度成本费用的会计控制制度

合理设置内部控制关键岗位明确划分职责权限实施相应的分离措施形成相互制约相互监督的工作机制这些属于内部

不相容岗位相互分离内部授权审批控制归口管理预算控制

企业在投资管理中应当建立投资业务的岗位责任制明确相关部门和岗位的职责权限确保办理投资业务的相互分离制

各部门的负责人不相容岗位部门负责人与员工各部门员工

下列关于关键岗位的说法中错误的是

确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督内部控制关键岗位工作人员的应实行轮岗制度单位应当明确关键岗位工作人员的轮岗周期不具备轮岗条件的单位可以不进行轮岗，也无需采取措施

为确保办理销售与收款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业有关销售与收款业务相关职责适当分离的基本要求通常包括（　　）。

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