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甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，假设按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营之后的5年内分期税前扣除(平均扣除)。假定甲公司在20...
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中级会计资格总题库《所得税》真题及答案
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甲公司2×13年1月10日开始自行研究开发成本管理软件其中研究阶段发生支出70万元进入开发阶段后相关
确认管理费用70万元，确认无形资产620万元
确认管理费用190万元，确认无形资产500万元
确认管理费用190万元，确认无形资产508万元
确认管理费用198万元，确认无形资产500万元
A企业2005年10月份开始生产经营筹建期共发生开办费50万元则开办费可以在11月开始在不短于5年内
甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用在发生时已计入当期损 益按照税法规定企业在
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甲企业在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用在发生时已计入当期损益按照税法规定企业在筹
400万元
100万元
500万元
2009～2014年A市甲食品有限责任公司以下简称甲公司生产经营利润分别为1800万元2100万元2
3.33%
7.14%
93.33%
107.14%
企业筹建期间发生的所有费用先通过长期待摊费用归集待企业开始生产经营当月起一次计人开始生产经营当期的管
2012年1月1日起甲企业开始筹建筹建期为1年筹建期间发生开办费支出300万元其中业务招待费支出50
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甲公司2×11年1～11月为筹建期间12月以后为生产经营期间本年发生下列有关经济业务12×11年1～
开办费用
委托代销商品
已霉烂变质的存货
符合资本化条件的利息费用
专项储备
某市发生了特大洪涝灾害各地纷纷捐款捐物支援灾区甲公司也慷慨解囊向当地红十字会承诺捐赠120万元但在支
该赠与合同是诺成、单务、无偿合同
因为甲公司的赠与具有公益性，甲公司必须履行赠与义务
甲公司可以在交付120万元之前撤销赠与
甲公司可以不再履行捐赠120万元的义务
甲公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用在发生时已计入当期损益假设税法规定企业在筹
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A企业2005年10月份开始生产经营筹建期共发生开办费50万元则开办费可以在11月开始在不短于5年内
A公司在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用在发生时已计入当期损益假设税法规定企业在筹
400
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甲企业在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用在发生时已计人当期损益按照税法规定企业在筹
200万元
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甲企业在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用在发生时已计入当期损益按照税法规定企业在筹
400万元
500万元
0
100万元
甲公司2012年3月至6月为筹建期间7月以后为生产经营期间2012年发生下列有关经济业务12012年
筹建期问发生的开办费用
受托代销商品
盘亏的存货
发出商品
“生产成本”科目余额
某企业在筹建期间发生支出1180万元其中人员工资200万元办公用品费用300 万元各项与筹建有关的注
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2018年1月1日起甲企业开始筹建筹建期为1年筹建期间发生开办费支出300万元 其中业务招待费支出5
300
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2013年1月1日起甲企业开始筹建筹建期为1年筹建期间发生开办费支出300万元其中业务招待费支出50
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甲企业在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用在发生时已计入当期损益按照税法规定企业在筹
400万元
100万元
500万元
甲公司在开始正常生产经营之前发生了500万元的筹建费用在发生时已计人当期损益假设按照税法规定企业在筹
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关于建造合同的损失下列说法正确的有
甲公司系增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%2014年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批增值税专用发票上注明价格为200万元增值税税额为34万元商品已发出款项已收到该协议规定该批商品销售价格不含增值税的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费则甲公司2014年应确认的收入为万元
甲公司2013年12月3日与乙公司签订产品销售合同合同约定甲公司向乙公司销售A产品400件单位售价650元不合增值税乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货A产品单位成本为500元未计提存货跌价准备甲公司于2013年12月10日发出A产品并开具增值税专用发票根据历史经验甲公司估计A产品的退货率为20%至2013年12月31日止上述已销售的A产品尚未发生退回甲公司于2013年度财务报告批准对外报出前A产品尚未发生退回至2014年3月3日止2013年出售的A产品实际退货率为30%甲公司因销售A产品对2013年度利润总额的影响是万元
企业已确认收入的商品发生销售退回时非资产负债表日后事项其冲减的销售收入应在退回当期记入科目
2014年1月1日甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备合同约定的销售价格为5000万元不含增值税从销售当年开始分5次于每年12月31日等额收取该大型设备成本为3000万元假定该销售商品符合收入确认条件同期银行贷款年利率为6%不考虑其他因素甲公司2014年1月1日应确认的销售商品收入为万元［已知P／A6%5＝4.2124］
为筹措研发新药品所需资金2013年12月1日甲公司与丙公司签订购销合同合同规定丙公司购入甲公司积存的200箱B种药品每箱销售价格为10万元甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票并交付银行办理收款B种药品每箱销售成本为6万元未计提跌价准备同时双方还签订了补充协议补充协议规定甲公司于2014年9月30日按每箱13万元的价格购回全部B种药品甲公司2013年应确认的财务费用为万元
下列关于售后租回业务的说法中正确的有
2014年11月1日甲公司经董事会批准实施W产品的促销活动其主要内容是客户每单笔购买1万元以上含1万的W产品可同时获取0.2万个奖励积分相当于价值0.2万元的商品1万元以下的不能获取奖励积分奖励积分的计算基础是不舍增值税税额的销售货款该奖励积分可以在下一个月份用于抵扣新购货的价款但不能用于抵扣增值税税额甲公司2014年11月合计销售不含增值税2000万元其中不能获取积分的单笔1万元以下销售合计800万元甲公司2014年11月份应确认的销售收入为万元
企业在资产负债表日对某项劳务如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果则对该项劳务的会计处理正确的是
甲公司为通讯服务运营企业2014年12月1日甲公司推出预缴话费送手机活动客户只需预缴话费5000元即可免费获得市价为2400元成本为1700元的手机一部并从参加活动的当月起未来24个月内每月享受价值150元成本为90元的通话服务当月共有10万名客户参与了此项活动甲公司2014年12月确认的收入为万元
2013年12月31日甲公司将一栋管理用办公楼以352万元的价格出售给乙公司款项已收存银行该办公楼账面原价为600万元已计提折旧320万元未计提减值准备公允价值为280万元尚可使用寿命为5年预计净残值为零2014年1月1日甲公司与乙公司签订了一份经营租赁合同将该办公楼租回租赁期开始日为2014年1月1日租期为3年租金总额为96万元每年年末支付假定不考虑税费及其他相关因素上述业务对甲公司2014年度利润总额的影响为万元
关于销售商品收入的确认和计量下列说法中正确的有
大华公司于2013年2月10日销售给天宁公司一批商品售价100万元成本为80万元双方适用的增值税税率均为17%款项尚未支付4月8日天宁公司发现该批商品存在一定的外包装问题但不影响质量和正常的使用故要求大华公司给予一定的折让经核实产品确实存在包装瑕疵经协商同意给予3%的销售折让假定不考虑其他相关因素则大华公司因该批产品的销售而影响2月份损益的金额为万元
关于提供劳务收入的确认计量下列说法中正确的有
下列经济业务或事项的会计处理方法中正确的有
某建筑公司承建A工程工期两年工程开工时预计A工程的总成本为980万元第一年年末A工程的预计总成本为1000万元该建筑公司的工程施工一A工程账户的实际发生额为780万元其中人工费用150万元材料费用480万元机械使用费用100万元其他直接费用和工程间接费用50万元经查明A工程领用的材料中有一批虽已运到施工现场但尚未使用尚未使用的材料成本为80万元第一年的完工进度为
某公司2014年年末有关科目余额如下发出商品科目余额为250万元生产成本科目余额为335万元原材料科目余额为300万元材料成本差异科目的贷方余额为25万元存货跌价准备科目余额为100万元委托代销商品科目余额为1200万元受托代销商品科目余额为600万元受托代销商品款科目余额为600万元工程施工科目余额为400万元工程结算科目余额为300万元则该公司2014年12月31日资产负债表中存货项目的金额为万元
甲公司于2013年12月25日接受乙公司委托为其培训一批学员培训期为3个月2014年1月1日开学协议约定乙公司应向甲公司支付的培训费总额为120000元分三次等额支付第一次在开学时预付第二次在2014年2月1日支付第三次在培训结束时支付2014年1月1日乙公司预付第一次培训费至2014年1月31日甲公司发生培训成本30000元假定均为培训人员薪酬2014年1月31日甲公司得知乙公司经营发生困难后两次培训费能否收回难以确定甲公司2014年1月应确认的收入为元
关于营业税改征增值税试点小规模纳税人差额征收的会计处理下列说法中错误的是
下列关于销售退回的说法中正确的有
下列关于收入的表述中正确的有
甲公司于2014年年初将其所拥有的一座桥梁收费权出售给A公司10年10年后由甲公司收回收费权一次性取得收入2000万元款项已收存银行售出10年期间桥梁的维护由A公司负责甲公司不提供后续服务则甲公司2014年该项业务应确认的收入为万元
下列各项中关于销售退回的表述正确的有
甲公司2014年度发生的有关交易或事项有持有的交易性金融资产公允价值上升100万元收到上年度己确认的联营企业分配的现金股利50万元因处置固定资产产生净收益20万元因存货市价持续下跌计提存货跌价准备30万元管理部门使用的机器设备发生日常维护支出40万元则上述交易或事项对甲公司2014年度营业利润的影响额是万元
为筹措研发新药品所需资金2013年12月1日甲公司与丙公司签订购销合同合同规定丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品每箱销售价格为20万元甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票并交付银行办理收款B种药品每箱销售成本为10万元未计提跌价准备同时双方还签订了补充协议补充协议规定甲公司于2014年9月30日按当日的市场价格购回全部B种药品甲公司2013年应确认的收入为万元
下列各项中符合企业会计准则第14号-收入中核算的有
下列项目属于其他业务成本核算内容的有
A公司为增值税一般纳税人适用的增值税税率为17%A公司本年度委托B商店代销一批零配件代销价款1000万元本年度收到B商店交来的代销清单代销清单列明已销售代销零配件的80%A公司收到代销清单时向B商店开具增值税专用发票B商店按代销价款的5%收取手续费该批零配件的实际总成本为800万元则A公司本年度应确认的销售收入为万元
关于销售商品收入的确认和计量下列说法中正确的有
下列业务中可在发出商品时确认收入的有
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