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将非货币性福利确认为费用时:借，管理费用25贷，应付职工薪酬--非货币性福利25 发放非货币性福利时，借，应付职工薪酬--非货币性福利45.2贷:主营业务收入40应交税费--应交增值税(销项税额)5.2借：主营业务成本25贷：库存商品25 发放非货币性福利时:借:应付职工薪酬--非货币性福利25贷，库存商品 将非货币性福利确认为费用时:借:管理费用45.2货:应付职工薪酬--非货币性福利45.2
本期尚未用完的带薪缺勤权利不能结转下期 视同职工出勤不额外作账务处理 确认非累积带薪缺勤时借记“管理费用”科目 本期尚未用完的带薪缺勤权利可以结转下期
结转发放非货币性福利的产品成本：借：主营业务成本8贷：库存商品8 发放非货币性福利：借：应付职工薪酬11.3货：主营业务收入10应交税费——应交增值税（销项税额）1.3 发放非货币性福利：借：应付职工薪酬9.3货：库存商品8应交税费——应交增值税（销项税额）1.3 确认非货币性福利：借：生产成本11.3贷：应付职工薪酬11.3
借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目 借记“主营业务成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目 借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目 借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”科目
750400 1246900 766900 725200
借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目 借记“主营业务成本”科目，贷记“应付职工薪酬”科目 借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目 借记“销售费用”科目，贷记“银行存款”科目
发放非货币性福利时，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目50万元 发放非货币性福利时确认收入，贷记“主营业务收入”科目50万元 确认非货币性福利时，借记“生产成本”科目56.5万元 发放非货币性福利时结转成本，借记“主营业务成本”科目56.5万元
本期尚未用完的带薪缺勤权利不能结转下期 视同职工出勤不额外做账务处理 确认非累积带薪缺勤时借记“管理费用”科目 本期尚未用完的带薪缺勤权利可以结转下期
本期尚未用完的带薪缺勤权利不能结转下期 职工出勤时无须额外进行账务处理 确认非累积带薪缺勤时借记“管理费用”科目 本期尚未用完的带薪缺勤权利可以结转下期
781200 1277700 797700 756000
代扣款项：借：应付职工薪酬3000贷；其他应收款——代垫医药费3000 发放职工薪酬：借：应付职工薪酬465000贷：银行存款465000 代扣个人所得税：借：应付职工薪酬12000贷；应交税费——应交个人所得税12000 发放职工薪酬：借：销售费用465000贷：银行存款465000
代扣职工个人应缴纳的住房公积金时，贷记“其他应付款--住房公积金”科目25万元 代扣职工个人应缴纳的社会保险费时，贷记“应付职工薪酬--社会保险费”科目30万元 结算并发放上月的应付职工薪酬时，借记“应付职工薪酬--工资”科目320万元 通过银行转账发放货币性职工薪时，贷记“银行存款”科目265万元
25200 165200 112000 53200
56.55 106.55 96.55 115.05
25200 165200 112000 53200
借记“销售费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目 借记“主营业务成本”科目,贷记“应付职工薪酬”科目 借记“应付职工薪酬”科目,贷记“银行存款”科目 借记“销售费用”科目,贷记“银行存款”科目
收回代垫医药费：借：应付职工薪酬3000贷：其他应收款—代垫医药费3000 发放职工薪酬：借：应付职工薪酬465000贷：银行存款465000 代扣个人所得税：借：应付职工薪酬12000贷：应交税费—应交个人所得税12000 发放职工薪酬：借：销售费用465000贷：银行存款465000
750400 1246900 766900 725200
25200 165200 112000 53200
湘公网安备 43130202000226号