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甲企业2014年1月对乙企业进行投资，投资成本为160万元，2017年1月乙企业进行清算，甲企业分得的剩余资产204万元，其中含累计未分配利润和累计盈余公积24万元，甲、乙企业均属于境内居民企业，则该...
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注册会计师总题库《企业所得税法》真题及答案
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甲企业2012年1月对乙企业进行投资投资成本为160万元2014年1月乙企业进行清算甲企业分得的剩余
11万元
51万元
5万元
45万元
Y企业对甲企业的股权投资采用成本法进行核算股权投资的账面价值为100万元2006年6月1日Y企业对甲
900
1000
1100
3000
y企业对甲企业的股权投资采用成本法进行核算股权投资的账面价值为100万元2000年6月1日y企业对甲
900
1000
1100
3000
甲公司与乙公司属于同一企业集团2007年8月1日甲公司通过支付4000万元取得了乙公司80%的股权成
5000
4000
4600
4200
甲企业为创业投资企业于2012年8月1日向乙企业未上市的中小高新技术企业投资100万元股权一直持有未
42.5
40
30
12.5
计算题2007年1月1日甲上市公司以其库存商品对乙企业投资投出商品的成本为360万元公允价值和计税价
2007年7月1日甲企业投资乙企业100万元投资比例10%按成本法核算2008年乙企业实现净利润12
9
7
14
10
甲企业作为乙企业的投资方对乙企业投资成本150万元2010年1月乙企业进行清算甲企业分的剩余资产20
9.5万元
12.5万元
47万元
50万元
甲企业于2014年1月1日取得乙公司20%有表决权股份能够对乙公司施加重大影响假定甲企业取得该项投资
888
984
1000
968
Y企业对甲企业的股权投资采用成本法进行核算股权投资的账面价值为100万元2000年6月1日Y企业对甲
900
1000
1100
3000
投资方企业从被清算企业分得的剩余资产两步减除甲企业2014年1月对乙企 业进行投资投资成本为160万
5万元
11万元
45万元
51万元
甲企业于2019年1月取得乙公司20%有表决权股份能够对乙公司施加重大影响假定甲企业取得该项投资时乙
Ⅰ.Ⅲ
Ⅰ.Ⅳ
Ⅱ.Ⅲ
Ⅱ.Ⅳ
Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ
甲创投企业2012年12月20日采取股权投资方式向乙企业未上市的中小高新技术企业投资200万元股权持
500万元
360万元
350万元
300万元
2013年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业取得乙企业30%的股权2014年11月
甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
甲企业应确认投资的股息所得105万元
甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
甲企业于2014年1月1日支付10000万元货币资金取得对乙企业30%的股权取得投资时被投资单位的可
9685
715
1000
685
甲企业属于创业投资企业2012年9月1日向乙企业未上市的中小高新技术企业投资250万元股权持有到20
275
68.75
175
112.5
2006年1月1日丙上市公司以其库存商品对甲企业投资投出商品的成本为280万元公允价值和计税价格均为
甲公司与乙公司属于同一企业集团2009年8月1日甲公司通过支付4000万元取得了乙公司80%的股权成
5000
4000
4600
4200
甲企业于2014年1月1日取得乙公司20%有表决权股份能够对乙公司施加重大影响假定甲企业取得该项投资
888
984
1000
968
甲公司于2000年1月1日对乙公司投资350万元占乙公司有表决权股份的30%乙公司2000年1月1日
210
180
162.75
155.25
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根据企业所得税法规定固定资产的大修理支出是指同时符合下列 条件的支出
根据企业所得税法规定企业在生产经营活动中发生的下列利息支出准予税前据实扣除的有
下列各项中属于企业所得税不征税收入的是
位于我国境内某市的一家电子产品生产企业为增值税一般纳税人拥有自己的核心自主知识产权2012年至2016年经相关机构认定为高新技术企业2016年度有关经营情况如下1全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元提供技术咨询服务取得不含税收入200万元2全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票注明价款3200万元进项税额544万元并通过主管税务机关认证抵扣购进安全生产专用设备属于企业所得税优惠目录规定取得增值税专用发票注明价款50万元进项税额8．5万元并通过主管税务机关认证抵扣3全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元全年发生销售费用1400万元其中含广告费1100万元全年发生管理费用600万元其中含新技术研究开发费320万元与生产经营有关的业务招待费75万元4计入成本费用中的实发工资400万元实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据发生职工福利费支出70万元职工教育经费支出13万元5全年发生营业外支出300万元其中支付合同违约金6万元其他相关资料高新技术企业的职工教育经费支出按照工资薪金总额的8％计算限额扣除该企业城市维护建设税税率7％教育费附加征收率3％地方教育附加征收率2％企业所得税税率15％不考虑其他税费金额单位万元要求根据上述资料回答下列问题1当年该企业应缴纳的增值税城市维护建设税教育费附加和地方教育附加合计金额2当年该企业实现的会计利润额3计算当年应纳税所得额时职工福利费工会经费职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额4当年该企业广告费业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额5当年该企业应纳税所得额6当年该企业应缴纳企业所得税额
以下各项中属于最低折旧年限为4年的固定资产有
纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有
某财产保险企业2016年全部保费收入为9000万元退保金500万元发生销售保险的佣金和手续费支出1300万元该企业2016年计算企业所得税时佣金及手续费纳税调整金额是 万元
以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有
某居民企业为增值税一般纳税人2016年销售产品取得不含税销售额5000万元债券利息收入200万元其中国债利息收入50万元发生管理费用800万元其中业务招待费80万元销售费用1400万元该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为 万元
根据企业所得税法的规定企业所得税的征收办法是
企业的下列各项所得中可以免征减征企业所得税的有
根据企业所得税法的规定下列各项中不属于企业所得税纳税人的是
下列选项中关于企业所得税有关规定的表述不正确的是
根据企业所得税法的规定下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有
下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理符合企业所得税相关规定的有
某居民企业2016年境内生产经营应纳税所得额为500万元适用15％的企业所得税税率该企业在A国设有甲分支机构我国与A国已经缔结避免双重征税协定甲分支机构的应纳税所得额为50万元甲分支机构适用20％的企业所得税税率甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为 万元
国家税务总局发布的企业资产损失所得税税前扣除管理办法中允许税前扣除资产损失的范围包括
某企业转让代个人持有的限售股取得转让收入68万元但不能提供真实的限售原值凭证该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是 万元
外购商誉的支出在 准予在企业所得税前扣除
下列各项支出中可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是
下列各项中在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有 ★
企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有
根据企业所得税的相关规定企业申报扣除的广告费支出应符合的条件有
A企业持有B企业95％的股权共计3000万股2016年10月将其全部转让给C企业收购日A企业持有的B企业股权每股资产的公允价值为12元每股资产的计税基础为10元在收购对价中C企业以股权形式支付32400万元以银行存款支付3600万元假定符合特殊性税务处理的其他条件A企业转让股权应缴纳企业所得税 万元
某机器设备生产企业2016年全年主营业务收入6000万元其他业务收入1800万元营业外收入800万元主营业务成本3500万元其他业务成本500万元营业外支出600万元可以扣除的相关税金及附加320万元销售费用900万元管理费用700万元财务费用180万元投资收益1000万元当年发生的部分业务如下1实际发放职工工资1500万元含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元2发生职工福利费支出220万元拨缴工会经费24万元并取得专用收据发生职工教育经费支出40万元3发生广告费支出500万元．以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元?发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元4取得经国务院批准所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计‘入营业外收入省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发企业对该资金及支出单独进行核算当年尚未使用该资金5向境外非关联公司支付与经营有关的担保费50万元另支付不超过金融机构同期同类贷款利率计算的借款利息30万元6取得股息300万元其中含来自境内40％持股子公司的股息200万元非上市居民企业来自海外100％持股子公司的股息100万元不考虑预提所得税海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税企业所得税税率为20％其他相关资料除非特别说明各扣除项目均已取得有效凭证相关优惠及税收抵免已办理必要手续不考虑税收协定的影响要求根据上述资料按照要求1至要求7回答下列问题★1计算业务1应调整的应纳税所得额2计算业务2应调整的应纳税所得额3计算业务3应调整的应纳税所得额4计算业务4应调整的应纳税所得额5计算业务5应调整的应纳税所得额6计算业务6应调整的境内应纳税所得额境外已纳所得税款总额当年抵免限额7计算该企业当年应纳企业所得税额
注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行取得的下列各项所得中应按规定缴纳我国企业所得税的有
以下关于企业所得税相关政策的说法中正确的有
企业从事下列业务经营中可以享受企业所得税免税政策的有
在计算企业所得税应纳税所得额时下列固定资产不得计算折旧扣除的有
2016年5月境内A公司以5000万元的库存商品和作价1500万元含税的旧设备投资到境内M公司旧设备系2006年购入原值2000万元已经计提了1000万元折旧净值1000万元库存商品为自产货物成本2800万元假设A公司采用最长期限递延纳税就上述的投资业务2016年A公司应该缴纳企业所得税 万元
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