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某企业2018年10月转让5年前建造的办公楼，取得含税销售收入1500万元，该 办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税 ，2018年10月该企业应纳增...
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注册会计师总题库《税法练习题三》真题及答案
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某企业2013年转让一幢新建办公楼取得收入1000万元该办公楼建造成本和相关费用500万元缴纳与转让
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2014年1月某市工业企业转让5年前购入的办公楼取得转让收入1800万元该办公楼不能取得评估价格但是
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某工业企业为增值税一般纳税人2019年7月转让其位于县城的一栋办公楼合同注 明该办公楼含增值税销售收
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某企业2008年4月把1台使用过的机器设备卖给某消费者个人取得收入484800元机器设备原值为870
该企业出售机器设备应纳增值税1630.77元
该企业出售机器设备不缴纳增值税
该企业出售办公楼缴纳增值税
该企业出售办公楼应纳增值税13200元
某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼取得销售收入1500万元该办公楼账面原值900万元已提折
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甲公司非房地产开发企业为增值税一般纳税人2018年8月转让一栋2000年自建的办 公楼取得含税收入9
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某药厂2018年7月1日转让其位于市区的一栋办公楼取得不含增值税销售收入24000万 元2010年建
某生产企业2008年转让一幢2000年建造的办公楼取得转让收入400万元缴纳相关税费共计50万元该办
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某生产企业2009年转让-栋二十世纪末建造的办公楼取得转让收入400万元 缴纳相关税费共计25万元该
16.5
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某企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元该办公楼建造成本和相关费用2500万元缴纳与转
1500
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某企业2020年10月转让6年前建造的办公楼取得含税销售收入 1500万元该办公楼账面原值900万元
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某企业2008年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元该办公楼建造成本和相关费用700万元缴纳与转让
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某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼取得销售收入1500万元该办公楼账面原值900万元已提折
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下列进口货物中可减免进口关税的有
位于某县的工业企业2018年2月-2019年6月的有关经营情况如下12018年2月 有偿受让一块土地使用权占地面积1000平方米支付价款1500万元22018年3月在该土地上 建造办公楼建筑面积3000平方米32018年4月1日从某银行贷款800万元用于施工建造贷款 期限一年2018年发生贷款利息40.5万元2019年发生贷款利息13.5万元超过贷款期限加收的利 息30万元罚款10万元均能提供金融机构证明42019年5月31日该办公楼建造完毕并已验收 合格交付使用共发生桩基工程费用200万元建筑安装工程费用800万元公共配套设施费50万元 装修费用100万元以及发生的水电等其他相关费用50万元52019年6月将建造的部分办公楼 出售其余房产自用出售的办公楼建筑面积为1000平方米取得销售收入3000万元缴纳的可以 扣除的相关税费162万元不含印花税6期间发生管理费用400万元销售费用100万元 其它相关资料:契税税率3%产权转移书据印花税税率0.5‰买卖合同印花税税率0.3‰其他房 地产开发费用可以按规定的最高扣除比例扣除不考虑增值税的影响要求根据上述资料按照 下列序号回答问题如有计算需计算出合计数1计算该工业企业2018年2月应缴纳的契税 2计算该工业企业2019年6月应缴纳的印花税3计算征收土地增值税时允许扣除的地价款 及开发成本4计算征收土地增值税时允许扣除的开发费用5计算征收土地增值税时的 增值额6计算该工业企业应缴纳的土地增值税
某糕点厂为增值税一般纳税人9月份将自产的月饼400盒分发给本企业职工每盒月 饼成本价90元1如果产品不含税售价158元如何确定销售额2如果为新产品无产品 售价如何确定销售额
下列项目中不符合关税征收管理规定的是
某商贸企业为增值税一般纳税人从事商品批发零售和进口业务2020年5月有关业 务如下1从国外进口一辆中轻型商务用车作为企业办公使用海关审定的关税完税价格18万 元关税税率为30％该企业按照规定缴税后海关放行并取得了进口增值税专用缴款书2批 发商品取得不含税销售额24万元由于购货方提前偿还货款按合同规定给予购货方2％的销售折 扣实际收到货款23.52万元销售金银首饰取得零售收入7.91万元销售摩托车取得零售收入10.17万元 销售其他商品取得零售收入67.8万元3从国内采购商品取得的防伪税控系统 开具的增值税专用发票上注明金额60万元税额7.8万元购货过程中发生运输费用取得增值税 专用发票注明运费金额4万元装卸费金额1万元从国营农场购进免税水果用于销售支付收购 金额22万元开具合法收购凭证购入运输服务将该批农产品运回企业取得增值税专用发票 注明运费金额1万元入库后将该批农产品10％用于职工食堂4取得啤酒的逾期包装物押 金2.26万元白酒的逾期包装物押金3.39万元5将4年前抵债债权金额400万元得到的不 动产转让取得价税合计金额560万元6上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回该商 贸企业退给顾客货款0.678万元并开具红字普通发票商贸企业将其退给厂家取得厂家开具的 红字专用发票注明金额0.5万元税额0.065万元7职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐 具成本2万元8月末盘点时发现上月外购的服装丢失账面成本12万元其他相关资料 当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增 值税2019年4月起增值税基本税率13％低税率9％和6％中轻型商务车金银首饰消费税税率 为5％要求根据上述资料计算下列问题并按要求算出合计数1计算该商贸企业进口环节 向海关缴纳的消费税2计算该商贸企业进口环节向海关缴纳的增值税3计算业务3的 进项税转出金额4计算业务7的进项税转出金额5计算业务8的进项税转出金额 6计算该商贸企业当月应抵扣进项税额合计金额7该商贸企业转让不动产应缴纳增值税 8该商贸企业当月增值税的销项税额合计金额9该商贸企业当月应向税务机关缴纳的增 值税10该商贸企业当月应向税务机关缴纳的消费税
2020年年初王某有两套住房其中一套原值为100万元的住房用于自己居住另一套 原值为150万元的住房于当年6月31日出租给李某租期一年每月不含税租金6000元已知当地 政府规定计算房产余值的减除比例为30％则王某当年应缴纳房产税元
根据企业所得税法规定下列保险费可以税前扣除的有
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人出口货物的征税税率为13%退税税率为 11%2019年9月有关经营业务为购原材料一批取得的增值税专用发票注明的价款200万元外购 货物准予抵扣进项税额26万元通过认证当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元上期 末留抵税款6万元本月内销货物不含税销售额100万元收款113万元存入银行本月出口货物销售 额折合人民币200万元要求计算该企业当期的免抵退税额
某企业为增值税的一般纳税人发生的下列业务可以不作进项税额转出的是
张三于2018年6月来到某小城镇创业当月用25万元购置一套88平方米的普通住房张 三名下没有其他住房用20万元购置一间60平方米的临街商铺为满足创业需要当月他从某工 厂用5万元购置了一辆该厂使用过的二手面包车该厂能提供车购税和车船税完税凭证从某汽车 销售公司用12万元购置一辆新款小轿车其他相关资料上述行为均取得了相应凭证或合同且金额 均不含增值税购销合同印花税税率0.3‰产权转移书据印花税税率0.5‰当地契税税率 4％张三于当月取得了房屋产权证和所购车辆所有权当地房产损耗扣除率30％汽车每辆车船税 年基准税额为600元要求根据上述资料计算回答下列问题金额单位为元1张三上述 行为应缴纳的印花税2张三上述行为应缴纳的契税3张三上述行为应缴纳的车辆购置税 4张三上述行为当年应缴纳的房产税不考虑税费对房产原值的影响5张三上述行为 当年应缴纳的车船税
某商贸企业进口机器一台关税完税价格为200万元假设进口关税税率为20%支付国 内运输企业的运输费用0.2万元有货票;本月售出取得不含税销售额350万元则本月应纳增值税 额万元
某境内公司发生如下业务所取得的收入中应缴纳增值税的有
张某于2019年1月购买一辆小轿车自用当月缴纳了车辆购置税2万元2020年2月因该 车存在严重质量问题张某与厂家协商退货并向税务机关申请车辆购置税的退税张某可得到的 车辆购置税退税是万元
关于增值税的销售额下列说法正确的是
位于工矿基地的某石油企业为增值税一般纳税人2019年6月发生以下业务1进 口原油5000吨支付买价折合人民币2000万元运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元 保险费无法确定取得海关专用缴款书并缴纳相关税费2开采原油9000吨其中当月销售 6000吨取得不含税销售收入2700万元同时还向购买方收取延期付款利息3．39万元3支付 购销运费取得增值税专用发票注明的运费9万元税额0．81万元其他相关资料假定原油的 资源税税率为6％进口关税税率为1％相关票据已申报抵扣进项税额要求根据上述资料计 算回答下列问题1当月进口原油向海关缴纳的关税和增值税税金合计数2当月向税务机 关缴纳的增值税3当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数4当月应缴纳的资 源税
某鞭炮焰火厂增值税一般纳税人2019年1月发生以下业务1月初库存外购已 税鞭炮的金额为12000元当月购进已税鞭炮300箱增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元 月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元其余为当月生产领用2当月生产甲鞭炮120箱销 售给A商贸公司100箱每箱不含税销售价格为800元其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售 每箱不含税销售价格为850元3当月生产乙鞭炮500箱销售给B商贸公司250箱每箱不含税 销售价格为1100元将200箱换取火药厂的鞭炮药引线双方按易货价格开具了增值税专用发票剩 余的50箱作为春节福利发给职工其他相关资料上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证 鞭炮的消费税税率为15％要求根据上述资料回答下列问题1计算该厂销售给A商贸公 司鞭炮应缴纳的消费税2计算该厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税3计算该厂门市 部销售鞭炮应缴纳的消费税4计算该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税5计算该厂鞭 炮作为福利发放应缴纳的消费税6计算该厂当月实际应缴纳的消费税
下列凭证中属于印花税征税范围的有
位于市区的某矿山联合企业为增值税一般纳税人2020年7月发生如下业务1开采 原油30万吨当月销售25万吨每吨不含税售价5000元加热用2万吨并将3万吨原油赠送给协作 单位2开采原煤400吨部分原煤直接销售取得不含税销售额240万元3将一部分原煤移送 加工生产洗选煤39吨全部售出取得不含税销售额30万元另收取洗选煤厂到购买方的含税运输 费1.13万元4将洗选过程中产生的煤渣加工蜂窝煤5吨居民用煤炭制品当月全部售出取 得不含税销售额0.4万元5本月进项税额为12000万元其他资料原油的资源税税率为 6％洗选煤折算率为75％煤炭资源税税率为5％要求根据上述资料按照下列序号回答问题 如有计算需计算出合计数1计算当月销售原油应缴纳的资源税2计算当月销售原煤应缴纳 的资源税3计算当月销售洗选煤应缴纳的资源税4计算当月应缴纳的增值税
某制造企业为增值税一般纳税人自2016年起被认定为高新技术企业其 2019年度的生产经营情况如下1当年销售货物实现销售收入8000万元对应的成本为5000万 元212月购入专门用于研发的新设备取得增值税普通发票上注明的金额为600万元当月投 入使用会计上作为固定资产核算并按照5年计提折旧3通过其他业务收入核算转让5年以上 非独占许可使用权收入700万元与之相应的成本及税费为100万元4当年发生管理费用800万 元其中含新产品研究开发费用400万元已独立核算管理业务招待费80万元5当年发生 销售费用1800万元其中含广告费1500万元6当年发生财务费用200万元7取得国债利 息收入150万元企业债券利息收入180万元8全年计入成本费用的实发合理工资总额400万 元含残疾职工工资50万元实际发生职工福利费120万元职工教育经费33万元拨缴工会经费 18万元9当年发生营业外支出共计130万元其中违约金5万元税收滞纳金7万元补缴高管 个人所得税15万元10当年税金及附加科目共列支200万元其他相关资料各扣除项目均已 取有效凭证相关优惠已办理必要手续要求根据上述资料按照下列顺序计算回答问题如有 计算需计算出合计数问题1判断12月份购进新设备的成本能否一次性税前列支并说明理由 问题2计算当年的会计利润最后回答问题3计算业务3中转让非独占许可使 用权应纳税所得额调整金额问题4计算业务4中研究开发费及业务招待费应纳税所得额 调整金额问题5计算业务5中广告费应纳税所得额调整金额问题6计算业务 7涉及的应纳税所得额调整金额问题7计算业务8中工资职工福利费工会经费 职工教育经费应纳税所得额调整金额问题8计算业务9涉及的应纳税所得额调整金额 问题9计算当年该企业的企业所得税应纳税所得额问题10计算当年该企业应缴纳的企 业所得税
某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品允许从应纳消费税中扣除外购已税珠 宝玉石已纳消费税的是
国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定 的处罚包括
2018年1月1日起对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润用于境内直接投 资凡符合规定条件的实行递延纳税政策暂不征收预提所得税下列属于规定条件的有
下列关于车船税纳税义务发生时间的说法正确的是
下列各项中按照5元定额贴花缴纳印花税的有
某机械制造厂2020年拥有货车3辆每辆货车的整备质量均为1.499吨挂车1辆其整备 质量为1.2吨小汽车2辆已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元小汽车车船税税 率为每辆年基准税额360元该厂2020年应纳车船税为元
某企业转让代个人持有的限售股取得转让收入80万元但不能提供真实的限售股原值 凭证该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是万元
2020年2月某增值税一般纳税人将2019年4月购入的一台已抵扣过进项税额的 生产设备改变用途用作职工福利设施该设备已抵进项税26万元净值率91%则应作进项税 额转出万元
对纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金其增值税计税方法正确的是
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人出口货物的征税税率为13%退税税率为 9%2020年2月有关经营业务为购原材料一批取得的增值税专用发票注明的价款200万元外购 货物准予抵扣进项税额26万元通过认证当月实耗法计算的免税原材料价格为100万元上期末留抵 税款6万元本月内销货物不含税销售额100万元收款113万元存入银行本月出口货物销售额折合 人民币200万元试计算该企业当期的免抵退税额
甲企业2013年度发生部分经营业务如下11月份取得国有土地4000平 方米签订了土地使用权出让合同记载的出让金额为4000万元并约定当月交付然后委托施工 企业建造仓库工程4月份竣工5月份办妥了验收手续该仓库的原值为9500万元23月份该 企业因为生产规模扩大购置了乙企业的仓库1栋产权转移书据上注明的交易价格为1200万元在 企业固定资产科目上记载的原值为1250万元取得了房屋权属证书其他相关资料已知当 地省政府规定的房产税计算余值的扣除比例为30%契税税率4%城镇土地使用税税率20元/平方米 产权转移书据印花税税率0.5‰要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题1计算 业务1甲企业应缴纳的契税印花税2计算业务1甲企业2013年应缴纳的房产税城镇 土地使用税3计算业务2甲企业应缴纳的契税印花税4计算业务2甲企业 2013年应缴纳的房产税
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