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某企业2020年10月转让6年前建造的办公楼,取得含税销售收入 1500万元,该办公楼账面原值900万元,已提折旧260万元,该企业为一般纳 税人,选择按简易计税方法计税,2020年10月该企业应纳增...
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税务师考试《增值税》真题及答案
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某企业2013年转让一幢新建办公楼取得收入1000万元该办公楼建造成本和相关费用500万元缴纳与转让
135
150
165
180
2014年1月某市工业企业转让5年前购入的办公楼取得转让收入1800万元该办公楼不能取得评估价格但是
201.30
240
73.50
151.80
某企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元该办公楼建造成本和相关费用2500万元缴纳与转
1500
785
875
965
某生产企业2010年转让一栋九十年代末建造的办公楼取得转让收入3500万元缴纳转让相关税费共计190
264
255
225
195
某企业2008年4月把1台使用过的机器设备卖给某消费者个人取得收入484800元机器设备原值为870
该企业出售机器设备应纳增值税1630.77元
该企业出售机器设备不缴纳增值税
该企业出售办公楼缴纳增值税
该企业出售办公楼应纳增值税13200元
某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼取得销售收入1500万元该办公楼账面原值900万元已提折
28.57
57.14
40.95
71.43
某企业2010年10月转让一幢新建办公楼取得收入5000万元该办公楼建造成本和相关费用3700万元缴
96.75
97.50
306.75
307.50
某生产企业2002年转让一栋八十年代末建造的办公楼取得转让收入400万元缴纳相关税费共计25万元该办
16.5
22.5
25.5
14.5
某工业企业2005年转让一幢新建办公楼取得收入10000万元该办公楼建造成本和相关费用7400万元缴
193.5
195
613.5
615
某房地产开发企业为增值税一般纳税人2020年9月转让6年前自 行建造的房产取得含税销售收入1800万
88.57
57.14
61.90
85.71
某生产企业2008年转让一幢2000年建造的办公楼取得转让收入400万元缴纳相关税费共计50万元该办
9.5
9.0
8.5
8.0
某生产企业2009年转让-栋二十世纪末建造的办公楼取得转让收入400万元 缴纳相关税费共计25万元该
16.5
22.5
25.5
14.5
某生产企业2016年8月销售一栋8年前建造的办公楼取得不含税销售收入1200万元该办公楼原值700万
128.4
132.6
146.8
171.2
位于县城的某商贸公司增值税一般纳税人2020年8月转让一栋旧办公楼取得含增值 税收入1000万元缴纳
752.40
769.90
770.40
770.78
某企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元该办公楼建造成本和相关费用2500万元缴纳与转
1500
785
875
965
某企业2019年购置一宗面积5000平方米的土地用于建造办公楼 为取得该土地使用权支付地价款1500
192
138
110.4
96
甲企业2020年2月初经批准新占用一块耕地建造办公楼另以转让 方式取得一块非耕地建造企业仓库合同约定
甲企业建造办公楼占地,2020年应征收耕地占用税8000元
甲企业建造办公楼占地,2020年应征收耕地占用税20000元
甲企业建造办公楼占地,2020年应征收城镇土地使用税11000元
甲企业建造仓库用地,2020年应征收城镇土地使用税8000元
甲企业建造仓库用地,2020年应征收城镇土地使用税11000元
某企业2018年10月转让5年前建造的办公楼取得含税销售收入1500万元该 办公楼账面原值900万元
28.57
57.14
40.95
71.43
某企业2008年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元该办公楼建造成本和相关费用700万元缴纳与转让
302.25
306.75
397.55
402.25
某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼取得销售收入1500万元该办公楼账面原值900万元已提折
28.57
57.14
40.95
71.43
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某企业为按月计税的增值税小规模纳税人2023年6月销售货物开 具普通发票取得含税收入152000元出租仓库开具普通发票取得含税收入 35000元初次购进税控系统专用设备取得增值税专用发票注明价税合计金 额160元当月该企业应缴纳增值税元
某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人专门从 事进料加工复出口业务按实耗法计算当期耗用保税进口料件金额前一期已 核销的实际分配率为30%出口货物的征税率为13%退税率为10%2022年3 月有关经营业务为购进原材料一批准予抵扣进项税额26万元上期期末留 抵税额9万元本月内销货物不含税销售额100万元收款113万元存入银 行本月进料加工复出口货物离岸价折合人民币210万元该企业当月应退的 增值税税额为万元
该公司在计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有 关的税金万元允许扣除地方教育附加
该公司上述项目增值税的销项税额是万元
金融企业提供金融服务取得的下列收入中不按贷款服务缴纳 增值税的是
位于A市的甲企业是增值税一般纳税人2022年5月将其位于B市 的一栋仓库系2017年5月取得出租取得含税租金收入60000元则其应 在B市预缴增值税元
2021年5月该公司在甲市实际缴纳增值税万元
根据增值税的有关规定下列说法不正确的是
某企业增值税一般纳税人签订进料加工复出口合同2020年 11月购进原材料一批进口料件到岸价格折合人民币600万元当月将部分完 工产品出口FOB价折合人民币800万已知该企业计划分配率为60%货物 的征税率13%退税率为10%用实耗法当期不得免征和抵扣税额抵减额为 万元
2023年8月二手车经销企业甲一般纳税人销售旧车一批取得含税销售额281.4万元另销售自己使用过的小汽车一辆取得含税收入8.24万元未放弃减税已知该自用小汽车为2012年购入购入时不得抵扣且未抵扣增值税进项税额则甲当月的应纳增值税为万元
下列一般纳税人的行为中不属于增值税视同销售行为的是
自2020年3月1日起已放弃适用出口退免税政策未满的 纳税人在出口货物劳务的增值税税率或出口退税率发生变化后可以向主管 税务机关声明对其自发生变化之日起的全部出口货物劳务恢复适用出口退 免税政策
按照增值税现行政策规定纳税信用A级以外的增值税一般纳税人 取得的增值税专用发票列入异常凭证范围的下列税务处理不正确的是
W项目清算时允许扣除项目金额合计万元
某交通运输企业为增值税一般纳税人具备提供国际运输服务的条 件和资质2021年6月该企业承接境内运输业务收取运费价税合计436万 元当月购进柴油并取得增值税专用发票注明价款400万元税款52万元 当月购进两辆货车用于货物运输取得增值税专用发票注明价款60万元税 款7.8万元当月对外承接将货物由境内载运出境的业务收取价款70万美 元该运输企业当月应退增值税是万元交通运输服务退税率9%美元对 人民币汇率1∶7
下列关于纳税人销售不动产开具增值税发票的表述中正确的是
该公司计算土地增值税时可扣除项目金额合计为万元
以下说法正确的有
W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金万元
中外合作油气田开采的原油天然气按实物征收增值税征收 率为
2023年3月王某出租一处住房一次性预收半年租金48000元 王某收取租金应缴纳增值税元
某自营出口生产企业一般纳税人2021年4月增值税应纳税额为 -300万元出口货物的免抵退税额为500万元当月将其自行研发的一项专利 技术转让给某科技开发公司获得转让收入100万元该出口生产企业增值税 免抵税额应为万元
下列关于增值税征税范围的说法中不正确的是
某商贸企业小规模纳税人以1个月为1个纳税期2023年12 月初次购买增值税税控系统专用设备取得增值税专用发票上注明的价款为 3000元增值税税额390元本月销售货物取得零售收入共计174700元用部 分外购商品抵债同期同类商品零售价为7100元该企业当月应纳增值税为 元
根据增值税相关政策下列表述不正确的是
下列各项业务中不适用增值税5%征收率的是
关于W项目清算下列说法正确的有
根据现行增值税政策下列关于增值税发票的说法不正确的是
某房地产开发企业为增值税一般纳税人2022年3月销售自行开发 的房地产项目取得含税销售收入600万元另取得延期付款利息50万元购 买土地时向政府部门支付的土地价款总额为210万元并取得合法票据房地产 项目可供销售的建筑面积为1000平方米当月销售房地产项目建筑面积为500 平方米适用一般计税方法计税该房地产开发企业当月增值税销项税额为 万元
关于该公司转让酒店式公寓楼下列说法正确的有
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