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个体工商户和其他类型纳税人 扣缴义务人和其他类型纳税人 企业纳税人和其他类型纳税人 自然人和其他类型纳税人
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
扣缴义务人 个体工商户 自然人 其他类型纳税人 企业纳税人
纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票 对于税务机关作出的处罚额在2000元以下的行政罚款，可以由税务所决定 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款
纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息 纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款 税务机关不予退还多缴税款 税务机关只退还多缴税款
欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 纳税人与税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
纳税人有偷税、骗税前科的 按规定应设账簿而未设置的 纳税人未按规定期限缴纳税款的 纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
对纳税信用评价为A级的纳税人,税务机关予以激励 对纳税信用评价为B级的纳税人,税务机关实施正常管理, 适时进行税收政策和管理规定的辅导 对纳税信用评价为C级的纳税人,税务机关应依法从严管理 重点查处打击D级企业 对纳税信用评价为M级的纳税人,税务机关予以适当激励
税务机关加收滞纳金的行为 税务机关将纳税人纳税信用等级由A级降为B级 税务机关扣押、查封纳税人的财产 纳税人依照法律规定提供了纳税担保，税务机关不依法确认纳税担保
纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的 纳税人善意取得虚开的增值税发票，未缴、少缴增值税的 纳税人申请延期缴纳税款税务机关未予批准并未按规定期限缴纳税款的 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的
纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，由工商行政管理机关吊销营业执照 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处3万元以下的罚款 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款
欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
欠缴税款、 滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的 纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款， 需要申请行政复议的 税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的 未按照规定的期限办理纳税申报， 经税务机关责令限期申报， 逾期仍不申报的
未按照规定的期限申报办理税务登记、变更登记或者注销登记的 未按照规定设置、保管账簿或者凭证及有关资料的 未按照规定将财务、会计制度或者财会、会计处理办法报送税务机关备查的 纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的
纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。 纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的。 未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。
税务机关对纳税人的纳税信用级别实行动态调整 对于纳税信用评价为C级的企业，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取相应的管理措施 纳税信用被评为A级的纳税人，普通发票实行按需领取 D级评价标准保留2年.第三年根据纳税人年度评价指标得分在A、B、C、D级中评定
纳税人发生未按法定期限办理纳税申报且已补办的 纳税人发生未按法定期限办理税款缴纳且已补办的 未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、 滞纳金和罚款， 未构成犯罪， 纳税信用级别被直接判为 D 级的纳税人. 在税务机关处理结论明确的期限期满后 60 日内足额缴纳、 补缴的 纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的
纳税人申报的计税依据明显偏低， 虽无正当理由， 但税务机关无权核定其应纳税额 未按规定办理税务登记的临时经营的纳税人， 税务机关无权核定其应纳税额 未按规定办理税务登记的从事生产、 经营的纳税人， 税务机关有权核定其应纳税额 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由纳税人经营所在地税务机关部门规定
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