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某化妆品厂为增值税一般纳税人,2013年已缴纳增值税100万元,消费税200万元,城建税28万元,企业所得税50万元。2014年税务机关在税务检查中发现该企业在2013年账簿上虚列成本费用90万元,假...
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注册会计师总题库《税收征收管理法》真题及答案
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某企业为增值税一般纳税人2008年3月该企业从法国进口了一批名牌化妆品价值180万元并已经全额支付
某市化妆品生产企业增值税一般纳税人2011年3月实际缴纳增值税68万元实际缴纳消费税92万元进口材料
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某中外合资化妆品公司为一般纳税人2011年10月发生以下业务1购进香水精取得增值税专用发票上注明价款
某外贸公司增值税一般纳税人具有出口经营权2017年1月从生产企业购进高档化妆品一批取得增值税专用发票
某出口公司增值税一般纳税人适用增值税退免税政策 2021年11月从生产企业购进一批高档化妆品取得增值
3.00
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某化妆品生产企业是增值税一般纳税人2012年10月份生产销售了一批化妆品不含税售价为100万元消费税
30
40
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某化妆品厂为增值税一般纳税人2019年5月销售化妆品取得销售额800 万元已开具增值税专用发票收取包
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145.95
某化工企业为增值税一般纳税人2005年4月销售一批化妆品取得销售收入含增值税81900元已知该化妆品
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22200
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某化妆品厂为增值税一般纳税人2016年已缴纳增值税100万元消费税200万元城建税21万元企业所得税
某公司为增值税一般纳税人2013年12月从国外进口一批高档化妆品海关核定的关税完税价格为100万元已
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21.42
26.18
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某企业为增值税一般纳税人2014年4月进口一批化妆品海关审定的关税完税价格为40万元已知化妆品关税税
2.06
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坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人2011年8月进口一批化妆品出口地离岸价格85万元境外运费及保
222.44
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某企业为增值税一般纳税人2009年1月进口一批化妆品关税完税价格40万元已知化妆品关税税率为20%消
2.06
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某企业为增值税一般纳税人2008年3月该企业从法国进口了一批名牌化妆品价值180万元并已经全额支付同
某外贸公司增值税一般纳税人具有出口经营权2013年3月从生产企业购进化妆品一批取得增值税专用发票注明
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中国公民陈先生2013年取得以下收入16月出版一本长篇小说集取得稿费50000元后来由于畅销该小说由电视制作中心改编成电视剧取得改编许可费10000元27月份为甲县某单位举办讲座取得酬金3000元在乙县另一单位举办讲座取得酬金30000元38月在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元10月应邀出国访问B国举办中国改革讲座国外主办单位支付酬金2000美元境外缴纳个人所得税80美元汇率16.84与同事李某合著一本专业教材取得稿酬收入20000元其中陈先生分得稿酬12000元并拿出3000元通过某社会团体捐赠给农村义务教育要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算陈先生出版小说的稿酬所得应缴纳的个人所得税2计算陈先生出版小说的改编许可费所得应缴纳的个人所得税3计算陈先生7月份两次举办讲座取得收入应缴纳个人所得税4计算陈先生取得的AB两国所得应在我国境内补缴的个人所得税额5计算陈先生合著专业教材应缴纳的个人所得税
中国公民孙某系自由职业者在绘画方面很有造诣2013年11月来到某会计师事务所咨询其个人所得税的相关问题1孙某2013年6月在A国讲学取得收入折合人民币30000元在B国进行书画展卖现场作画取得收入折合人民币70000元已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元回国后是否还需要申报缴纳个人所得税如果需要则何时何地申报须在我国缴纳多少个人所得税2孙某在年初独立I3版了一本绘画技巧教材已取得稿酬收入50000元出版社年初从中扣缴其个人所得税10月出版社又进行加印绘画周刊杂志也对绘画技巧的内容进行了连载加印和连载稿酬分别是1000元和3800元上述稿酬收入需要如何缴纳个人所得税税额是多少3接受一电影公司委托对一部描写画家的电影剧本进行专业审核取得审稿收入15000元需要如何缴纳个人所得税税额是多少4接受邻省美术馆邀请为该馆的一个国际画展的开幕式担任即席翻译该美术馆与他商讨合同及报酬事宜该美术馆拟一次性支付孙某6000元税前报酬由孙某从其收入中自负往来交通住宿费用按照美术馆的建议孙某应如何缴纳个人所得税税额是多少?5如果孙某测算4中其参加该美术馆开幕式的交通住宿确实需要花费2000元问该合同在不增加美术馆负担的前提下可否通过税收筹划增加孙某的税后收益假定你是会计师事务所的专业人员请对上述问题依次进行解答
伪造并出售伪造的增值税专用发票数量特别巨大情节特别严重严重破坏经济秩序的应给予的处罚是
根据现行的个人所得税政策下列各项中说法正确的有
2014年3月某外商投资企业发生下列与个人收入有关的事项1对总经理赵某中国公民采用绩效年薪制年薪600000元平时每月交付其工资10000元每年视其履职状况支付其其余薪金3月赵总经理一年任期到期董事会决定不再聘用当月支付其工资10000元并根据考核状况支付其其余年薪450000元2新任总经理丹尼尔为法国公民任期三年于3月来华与赵某交接工作当月在企业工作22天企业按日工资含节假日2000元计算其在华工资3支付退休人员钱某再任职收入4000元当月钱某还从有关方面领取退休金2500元4支付兼职设计人员孙某不含税兼职收入5000元5实施股权激励计划承诺给新员工李某中国公民不可公开交易的股票期权2年后将以每股1元的价格给李某本企业境内上市股票20000股李某本月工资8000元6已在公司工作2年的员工周某香港同胞的不可公开交易的股票期权到期按照其入职时签订的合同约定行权按每股1元的价格取得市价每股3元的本企业股票30000股周某本月工资9000元要求根据上述资料按下列序号计算回答下到问题每问需计算出合计数1计算赵某当月应纳的个人所得税合计数2计算丹尼尔当月应纳的个人所得税3计算钱某当月应纳的个人所得税4计算孙某当月应纳的个人所得税5计算李某当月应纳的个人所得税6计算周某当月应纳的个人所得税
下列关于账簿设置的表述正确的是
中国公民王某就职于国内A上市公司2013年收入情况如下11月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租每月收取租金3800元1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元已取得合法有效的支出凭证2在国内另一家公司担任独立董事3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元33月取得国内B上市公司分配的红利18000元持股时间超过1个月不满1年44月取得上年度一次性奖金36000元王某当月的工资为4500元55月赴国外进行技术交流期间在甲国演讲取得收入折合人民币12000元在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和12000元65月在业余时间为一家民营企业开发了一项技术取得收入40000元适逢该民营企业通过中国红十字会开展向某地农村义务教育捐款28000元均取得了相关捐赠证明76月与一家培训机构签订了半年的劳务合同合同规定从6月起每周六为该培训中心授课1次每次报酬为1200元6月份为培训中心授课4次87月转让国内C上市公司股票取得15320.60元同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票取得转让净所得折合人民币180000元在境外未缴纳税款98月开始被A上市公司派遣到所属的某外商投资企业工作合同期内作为该外商投资企业雇员每月从该外商投资企业取得薪金18000元同时每月取得派遣公司发给的工资4500元10A上市公司于2013年11月与王某签订了解除劳动关系协议A上市公司一次性支付已在本公司任职8年的王某经济补偿金115000元A上市公司所在地上年职工平均工资25000元要求根据以上资料按照下列序号计算回答问题每问需计算合计数1计算王某1-2月出租房屋应缴纳的个人所得税不考虑其他税费2计算王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税3计算王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税4计算王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税5计算王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税6计算某民营企业5月支付王某技术开发费应代扣代缴的个人所得税7计算培训中心6月支付王某授课费应代扣代缴的个人所得税8计算王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税9计算王某8月从外资企业取得收入时应由外资企业扣缴的个人所得税10计算王某8月从派遣单位取得工资收入时应由派遣单位扣缴的个人所得税11计算公司11月支付王某一次性经济补偿金应代扣代缴的个人所得税
判断纳税人是否存在账外销售问题是否错误使用存货计价方法是否人为调整产成品成本或应纳所得额等问题的指标是
下列各项个人所得中应当征收个人所得税的有
下列各项中准予免征个人所得税的有
下列关于税款优先的原则中表述不正确的是
根据现行的个人所得税政策下列各项中说法正确的有
下列各项中不符合税收征收管理法有关规定的是
下列关于税款征收方式的陈述不正确的是
我国居民王某2013年6月份将市区内闲置的一处住房按市场价格出租给他人居住租期1年每月租金2000元房产原值70万元当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%可提供实际缴纳营业税3%减半征收和房产税4%的完税凭证假定其他税费忽略不计7月发生漏雨修缮费1000元能够提供有效准确的凭证则王某2013年78两个月应纳个人所得税是多少
中国公民王某为某文艺团体演员2013年12月收入情况如下1取得工薪收入6000元年终奖金4000元2自编剧本取得某文工团给予的剧本使用费10000元3以拍卖方式支付100000元购入力达公司打包债权150000元其中甲欠力达公司120000元乙欠力达公司30000元2013年12月王某从甲债务人处追回款项100000元4录制个人专辑取得不含税劳务报酬45000元与报酬相关的个人所得税由支付单位代付5为他人提供贷款担保获得报酬5000元6在乙国出版自传作品一部取得稿酬160000元已按乙国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元要求根据上述资料按下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算12月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税2计算取得的剧本使用费应缴纳的个人所得税3计算处置债权取得所得应缴纳的个人所得税4计算录制个人专辑公司应代付的个人所得税5计算担保所得应缴纳的个人所得税6计算在乙国出版自传作品收入在我国应补缴的个人所得税
约翰为在某市工作的外籍人士在中国境内无住所其所在国与中国签订了税收协定约翰已经在中国境内居住满5年2013年是在中国境内居住的第6年且居住满1年12月取得收入如下1从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入25000元从境外取得工资折合人民币15000元不能提供在中国境外同时任职的证明2每月以实报实销方式取得住房补贴2000元3从境内某外商投资企业取得红利12000元4当年约翰回国探亲两次分别是5月5日离境5月26日返回12月3日离境12月10日返回两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元经当地税务机关审核批准均合理5在境内取得劳务报酬收入30000元通过国家机关向贫困山区捐款10000元6在某奢侈品店累计消费金额很高取得该店给予的按消费积分反馈的价值500元的礼品同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖的活动抽中奖品价值1000元要求根据上述资料按下列序号计算回答下列问题每问需计算出合计数1约翰当月工资收入应缴纳的个人所得税2约翰取得的劳务报酬收入应缴纳的个人所得税3约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税4约翰取得礼品和抽奖所得应缴纳的个人所得税
中国公民赵某在2013年12月有如下收入1每月工资5500元应按照所在省规定的办法和比例扣除住房公积金和各项基本社会保险费720元12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元2将旅游见闻向晚报和某杂志投稿分别取得稿酬收入600元和900元311月份购入甲公司债券20000份每份买入价5元支付相关税费共计1000元12月份卖出债券10000份每份卖出价7元支付相关税费共计700元4利用业余时间兼职12月份从兼职单位取得报酬3000元并从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程5通过拍卖行将一幅祖传收藏的字画拍卖取得收入500000元主管税务机关核定赵某收藏该字画发生的费用为100000元拍卖时支付相关税费50000元6从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元在A国缴纳了个人所得税8000元从B国取得股息折合人民币10000元在B国缴纳了个人所得税1000元要求根据上述资料按下列序号计算回答下列问题每问需计算出合计数1当月赵某按照工资薪金所得应缴纳的个人所得税2赵某稿酬收入应缴纳的个人所得税3赵某转让债券所得应缴纳的个人所得税4赵某兼职所得应缴纳的个人所得税5赵某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税6赵某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税
下列关于纳税申报的说法中错误的是
以下与个人所得税相关政策小相符的有
纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借涂改损毁买卖伪造税务登记证件的处2000元以上1万元以下的罚款情节严重的处罚是
个人独资企业的投资者缴纳个人所得税时下列各项应作为生产经营所得的有
约翰先生在我国境内无住所但自2008年6月28日起至今一直在我国境内居住按照现行税法规定应当从哪一年起对约翰先生来源于中国境内与境外的全部所得征收个人所得税
纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的经省自治区直辖市国家税务局地方税务局批准可以延期缴纳税款但最长不得超过的期限是
根据现行的个人所得税政策下列各项说法正确的有
企业向个人赠送礼品不征收个人所得税的有
中国公民周某2013年取得收入情况如下1将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元经税务机关确认所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元22月份以10万元购买A企业股权并于10月份以25万元将股权转让给B不考虑相关的税费35月份出版一本专著取得稿酬40000元46月份取得建筑工程设计费30000元同时从中拿出9000元通过市教育部门捐给农村义务教育要求根据所给资料回答下列问题1计算周某拍卖收入应缴纳的个人所得税2计算周某股权转让行为应缴纳个人所得税3计算周某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税4计算周某取得设计费收入应纳个人所得税
根据税收征收管理法的规定查定征收一般适用的情形是
下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是
中国公民范某为某上市公司的部门经理2013年取得下列收入1每月工资6500元12月未一次性取得年终奖36000元2转让限售股取得收入800000元不能提供限售股原值凭证3取得某企业支付的不竞争款项38000元范某承诺在约定的期限内对相关技术资料保密且不从事有竞争的相关业务4拍卖自己的文字作品手稿原件取得收入8000元拍卖收藏多年的文物取得收入32000元不能准确提供该文物原值说明范某取得的上述收入除个人所得税外其他税费不予考虑要求根据上述资料按照下列序号计算回答问题每问需计算出合计数1计算范某全年工资应缴纳的个人所得税2计算范某年终奖金应缴纳的个人所得税3计算范某转让限售股应缴纳的个人所得税4计算范某取得不竞争款项应缴纳的个人所得税5计算范某拍卖自己的文字作品手稿原件和文物应缴纳的个人所得税
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