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样本测试结果是偏差率为2%，注册会计师推断控制运行有效，而实际偏差率为7%，这种情形属于信赖不足风险 样本测试结果是偏差率为2%，注册会计师推断控制运行有效，而实际偏差率为7%，这种情形属于信赖过度风险 样本测试结果是偏差率为2%，而实际偏差率为7%，注册会计师应当评估的控制风险为高，可能需要调增计划的实质性程序的范围 样本测试结果是偏差率为2%，而实际偏差率为7%，注册会计师应当评估的控制风险为高，因此应当将计划评估的控制有效性由高调至中或将计划评估的控制有效性由中调至低
制定实施计划时，考虑影响目标实现和计划实施的不利因素 识别和揭示影响目标实现和计划实施的潜在风险因素 制定必要的备用方案，以应对可能出现的影响目标实现的情况 跟踪目标实施情况，发现目标偏离时及时采取纠偏措施
与质量管理体系相关的内外部因素的变化 有关质量管理体系绩效和有效性的信息 应对风险和机遇所采取措施的有效性 A+B+C
有助于确定如何着手处理并计划风险活动 监控剩余风险，识别新的风险并实施风险降低计划 确定哪些风险可能会影响项目，并将其特征做书面记录 制定风险应对措施，以便抓住机遇、降低对项目的威胁
样本测试结果是偏差率为2%，注册会计师推断控制运行有效，而实际偏差率为7%，这种情形属于信赖不足风险 样本测试结果是偏差率为2%，注册会计师推断控制运行有效，而实际偏差率为7%，这种情形属于信赖过度风险 样本测试结果是偏差率为2%，而实际偏差率为7%，注册会计师应当评估的控制风险为高，可能需要调增计划的实质性程序的范围 样本测试结果是偏差率为2%，而实际偏差率为7%，注册会计师应当评估的控制风险为高，因此应当将计划评估的控制有效性由高调至中或将计划评估的控制有效性由中调至低
工程项目计划是对项日实施过程中的各项工作所做的计划安排 工程项目计划通常要在多个方案中进行分析、评价和筛选，最终形成一个可行的、能够实施并达到预期目标的、实现资源最佳配置的最优方案 工程项目计划是实施工程项目管理的基础性工作 为保证计划的有效性和目标的实现，工程项目计划一经制定，不得变更
修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的控制测试程序 修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的进一步审计程序 修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的实质性程序 修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的风险评估程序
为获取机会无条件接收应对风险的措施 在质量管理体系过程中融入和实施应对风险和机会的措施 应定期识别和评审应对风险和机会的措施的有效性 评价应对风险和机会措施的有效性
更新额外的风险计划。 制定应急计划。 探讨假设的有效性 实施计划的权变措施。
项目风险评估 风险应对规划 风险定性分析 风险监控
在实施控制测试时， 注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险 在实施细节测试时， 注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险 在实施控制测试时， 注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险 在实施细节测试时， 注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险
制定实施计划时，考虑影响目标实现和计划实施的不利因素 说明和揭示影响目标实现和计划实施的潜在风险因素 制定必要的备用方案，以应对可能出现的影响目标实现的情况 跟踪目标实施情况，发现目标偏离时及时采取纠偏措施
工程项目计划是实施工程项目管理的基础性工作 为保证计划的有效性和目标的实现，工程项目计划一经制定，不得变更 工程项目计划是对项目实施过程中的各项工作所做的计划安排 工程项目计划通常要在多个方案中进行分析、评价和筛选，最终形成一个可行的，能够实施并达到预期目标的、实现资源最佳配置的最优方案
将风险管理策略和措施的实际实施效果与实现预想的进行核对 评价管理策略和措施的有效性 寻找改善和细化风险规避计划的机会 使将来的决策更符合实际
风险再评估 项目变更请求 项目风险审计 临时权变计划
修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的控制测试程序 修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的进一步审计程序 修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的实质性程序 修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的风险评估程序
在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性高于其实际有效性的风险 在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报不存在而实际上存在的风险 在实施控制测试时，注册会计师推断的控制有效性低于其实际有效性的风险 在实施细节测试时，注册会计师推断某一重大错报存在而实际上不存在的风险
可接受的风险承受度 风险评分 风险的概率/影响评级 项目的总体风险评级
湘公网安备 43130202000226号