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贷记“公允价值变动损益”科目45万元 借记“交易性金融资产一公允价值变动”科目45万元 贷记“投资收益”科目45万元 借记“交易性金融资产一公允价值变动”科目30万元
2013年5月10日购入时 借：交易性金融资产-成本 300 应收股利 10 投资收益 3 贷：其他货币资金 313 2013年6月30日确认公允价值变动 借：交易性金融资产-公允价值变动 20 贷：公允价值变动损益 20 2013年8月10日宣告分派现金股利时 借：应收股利 10 贷：投资收益 10 2013年12月31日确认公允价值变动时 借：交易性金融资产-公允价值变动 40 贷：公允价值变动损益 40
200000 220000 180000 50000
出售交易性金融资产时应确认投资收益30万元 出售交易性金融资产时应确认投资收益-90万元 出售交易性金融资产时影响的利润总额为-90万元 从取得至出售交易性金融资产的累计损益为64万元
2013年5月10日交易性金融资产入账价值为300万元 2013年8月10日应冲减交易性金融资产成本10万元 2013年8月10日应确认投资收益10万元 2013年度应确认公允价值变动损益60万元
出售交易性金融资产时应确认投资收益15万元 出售交易性金融资产时应确认投资收益-45万元 出售交易性金融资产时影响的利润总额为-45万元 从取得至出售交易性金融资产的累计损益为22万元
借：交易性金融资产—成本 600
应收股利 20
投资收益 6
贷：银行存款 626 借：交易性金融资产—成本 606
应收股利 20
贷：银行存款 626 借：交易性金融资产—成本 626
贷：银行存款 626 借：交易性金融资产—成本 620
贷：银行存款 620
借记"交易性金融资产”科目1.66 万元 借记“应交税费-应交增值税(进项税额0.06) 借记"投资收益”科目1万元 借记“交易性金融资产"科目1万元
借：交易性金融资产——成本 1000000 应收股利 60000 投资收益 1000 贷：银行存款 1061000 借：交易性金融资产——成本 1060000 投资收益 1000 贷：银行存款 1061000 借：交易性金融资产——成本 1001000 应收股利 60000 贷：银行存款 1061000 借：交易性金融资产——成本
交易性金融资产取得时入账价值为600万元 交易性金融资产取得时入账价值为626万元 交易性金融资产取得时入账价值为620万元 交易性金融资产取得时入账价值为606万元
借：交易性金融资产－成本 1 000 000 应收股利 60 000 投资收益 1 000 贷：银行存款 1 061 000 借：交易性金融资产－成本 1 060 000 投资收益 1 000 贷：银行存款 1 061 000 借：交易性金融资产－成本 1 001 000 应收股利 60 000 贷：银行存款 1 061 000 借：交易性金融资产－成本 1 061 000 贷：银行存款 1 061 000
甲公司确认债务重组利得220万元 甲公司利润总额增加380万元 乙公司利润总额减少300万元 乙公司换入交易性金融资产的入账价值为1280万元
借记“交易性金融资产”科目100万元 贷记“交易性金融资产”科目101万元 借记“公允价值变动损益”科目101元 贷记“公允价值变动损益”科目100万元
借：交易性金融资产－成本 1 000 000 应收股利 60 000 投资收益 1 000 贷：银行存款 1 061 000 借：交易性金融资产－成本 1 060 000 投资收益 1 000 贷：银行存款 1 061 000 借：交易性金融资产－成本 1 001 000 应收股利 60 000 贷：银行存款 1 061 000 借：交易性金融资产－成本 1 061 000 贷：银行存款 1 061 000
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