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2013年5月10日购入时 借：交易性金融资产-成本 300 应收股利 10 投资收益 3 贷：其他货币资金 313 2013年6月30日确认公允价值变动 借：交易性金融资产-公允价值变动 20 贷：公允价值变动损益 20 2013年8月10日宣告分派现金股利时 借：应收股利 10 贷：投资收益 10 2013年12月31日确认公允价值变动时 借：交易性金融资产-公允价值变动 40 贷：公允价值变动损益 40
出售交易性金融资产时应确认投资收益30万元 出售交易性金融资产时应确认投资收益-90万元 出售交易性金融资产时影响的利润总额为-90万元 从取得至出售交易性金融资产的累计损益为64万元
该金融资产应通过“债权投资”科目核算 2019年年末该金融资产账面余额3107.56万元 2020年该金融资产确认投资收益124.30万元 2020年年末该金融资产账面余额3158.96万元
2020年1月1日，购入B公司的公司债券时借：交易性金融资产——成本26000000投资收益300000贷：其他货币资金——存出投资款26300000 2020年1月31日收到购买价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息时借：其他货币资金——存出投资款1000000贷：应收利息1000000 2020年12月31日，计提B公司的公司债券利息的收入1000000元（25000000*4%）时借：应收利息1000000贷：投资收益1000000 2021年年初，收到持有B公司的公司债券利息时借：其他货币资金——存出投资款1000000贷：应收利息1000000
借：交易性金融资产——成本 300000 投资收益 50000 营业外支出 2050000 贷：其他货币资金——存出投资款 2400000 借：交易性金融资产——成本 2400000 投资收益 50000 贷：其他货币资金——存出投资款 2400000 银行存款 50000 借：交易性金融资产——成本 2450000 贷：其他货币资金——存出投资款 2450000 借：交易性金融资产——成本 350000 投资收益 2100000 贷：其他货币资金——存出投资款 2400000 银行存款 50000
出售交易性金融资产时应确认投资收益15万元 出售交易性金融资产时应确认投资收益-45万元 出售交易性金融资产时影响的利润总额为-45万元 从取得至出售交易性金融资产的累计损益为22万元
2012年5月10日购入时 借：交易性金融资产—成本 600 应收股利 20 投资收益 6 贷：银行存款 626 2012年6月30日确认公允价值变动 借：交易性金融资产—公允价值变动 40 贷：公允价值变动损益 40 2012年8月10日宣告分派现金股利时 借：应收股利 40 贷：投资收益 40 2012年12月31日确认公允价值变动时 借：交易性金融资产—公允价值变动 80 贷：公允价值变动损益 80
借：交易性金融资产-成本300000 投资收益50000 营业外支出2050000 贷：其他货币资金-存出投资款2400000 借：交易性金融资产-成本2400000 投资收益50000 贷：其他货币资金-存出投资款2400000 银行存款50000 借：交易性金融资产-成本2450000 贷：其他货币资金-存出投资款2450000 借：交易性金融资产-成本350000 投资收益2100000 贷：其他货币资金-存出投资款2400000 银行存款50000
初始确认为债权投资的，不得重分类为交易性金融资产 初始确认为交易性金融资产的，不得重分类为其他债权投资 初始确认为其他债权投资的，不得重分类为债权投资 初始确认为其他权益工具投资的，不得重分类为交易性金融资产
甲公司该项交易性金融资产的入账价值为500万元 2012年12月31日，甲公司该项交易性金融资产的公允价值变动金额为50万元 2012年甲公司因持有该项交易性金融资产累计影响损益的金额为60万元 2013年甲公司因持有该项交易性金融资产影响利润总额的金额为-30万元
交易性金融资产取得时入账价值为600万元 交易性金融资产取得时入账价值为626万元 交易性金融资产取得时入账价值为620万元 交易性金融资产取得时入账价值为606万元
交易性金融资产的入账价值为450000元 期末应确认公允价值变动损益60000元 已宣告发放尚未领取的现金股利应计入交易性金融资产的成本 另外支付印花税及佣金5000元应计入当期损益 处置交易性金融资产产生的投资收益金额为90000元
交易性金融资产的入账价值为73472元人民币 交易性金融资产的入账价值为68224元人民币 2019年度应确认的交易性金融资产公允价值变动损益的金额为15476元人民币 2019年12月31日由于金融资产的汇兑差额应确认财务费用的金额为2128元人民币 2019年度该项交易性金融资产对甲公司利润总额的影响金额为13476元人民币
湘公网安备 43130202000226号