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注册会计师没有责任关注被审计单位对法律法规的遵守情况 注册会计师不应当、也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责 财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一定的威慑作用 遏制违反法律法规行为依赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序
违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为 注册会计师应当对被审计单位所有的违反法律法规行为获取充分适当的审计证据 注册会计师应当与管理层沟通所有的违反法律法规行为 注册会计师应当与治理层沟通所有的违反法律法规行为
检查公司财务 监督董事会、经理层履行职责的情况 对董事及经理层人员的行为进行质询 更换经理层人员
违反法律法规，是指被审计单位治理层、管理层或者为被审计单位工作或受其指导的其他人，有意或无意违背除适用的财报告编制基础以外的现行法律法规的行为 注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规行为，也不能期望注册会计师发现所有的违反法律法规行为 违反法律法规行为均直接影响财务报表的金额和__ 如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当向被审计单位审计委员会或监事会等更高层级的机构通报
注册会计师不应当,也不能对防止被审计单位违反法律法规行为负责 防止和发现违反法律法规行为是管理层的责任，注册会计师没有责任关注违反法律法规行为 财务报表定期审计制度会对被审计单位的违反法律法规行为起到一定的威慑作用 遏制违反法律法规行为有赖于管理层制定和实施有效的控制政策和程序
监事会可以检查公司财务 监事会可以监督董事会、经理层履行职责的情况， 监事会可以对董事及经理层人员的行为进行质询 监事会可以更换经理层人员
识别出的违反法律法规行为的牵涉到管理层 识别出故意和重大的违反法律法规行为 怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层 治理层全部成员参与管理，注册会计师已就违反法律法规行为的事项与管理层进行了沟通
向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况 获取来自管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明 对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试 阅读董事会和管理层的会议纪要
向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况 获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明 对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试 阅读董事会和管理层的会议纪要
公司督察长应当定期或不定期向全体董事报送工作报告 公司应当设立监察稽核部门。对董事会负责 督察长根据履行职责的需要，有权调阅公司相关文件、档案 公司董事会和经理层应当重视和支持监察稽核工作
检查公司的财务 对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或者公司章程的行为进行监督 当董事和经理的行为损害公司的利益时，要求董事和经理予以纠正 提议召开临时董事会 任意撤销董事会决议
如果认为违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况立即与管理层沟通 如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现 如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告 如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时，应当考虑征询法律意见
如果认为违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应当就发现的情况尽快与管理层沟通 如果治理层能够提供额外的审计证据，注册会计师可以与治理层讨论其发现 如果注册会计师难以确定向谁报告违反法律法规行为时，应当考虑征询法律意见 如果怀疑违反法律法规行为涉及高级管理人员，注册会计师应当向审计委员会或监事会等更高层次的机构报告
监事会；股东会 监事会；经理层 股东会；经理层 股东会；监事会
违反法律法规行为是指被审计单位有意或无意地违反法律法规的行为 如果存在违反法律法规行为，则对财务报表就会造成影响 管理层或员工个人从事的违反法律法规行为对财务报表都会产生重大影响 注册会计师应当充分关注被审计单位违反法律法规行为可能对财务报表产生的重大影响
阅读董事会和管理层的会议纪要 向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况 对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试 获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明
注册会计师应当充分关注被审计单位违反法律法规行为可能对财务报表产生的重大影响 管理层或员工个人从事的违反法律法规行为对财务报表都会产生重大影响 违反法律法规行为是指被审计单位有意或无意地违反法律法规的行为 如果存在违反法律法规行为，就会对财务报表造成影响
公司督察长应当定期或不定期向全体董事报送工作报告 公司应当设立监察稽核部门，对董事会负责 督察长根据履行职责的需要，有权调阅公司相关文件、档案 公司董事会和经理层应当重视和支持监察稽核工作
监事会可以检查公司财务 监事会可以监督董事会、经理层履行职责的情况 监事会可以对董事及经理层人员的行为进行质询 监事会可以更换经理层人员
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