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产生应纳税暂时性差异40万元 产生可抵扣暂时性差异40万元 应该确认递延所得税资产10万元 合并报表中无需考虑所得税的情况
2013年初甲公司取得乙公司控制权，购买日合并报表中应确认商誉100万元 2014年初甲公司针对该项股权处置交易在个别报表中应确认处置损益487.5万元 2014年初甲公司针对该项股权处置交易在合并报表中应确认处置损益532万元 2014年末甲公司个别报表中对乙公司长期股权投资的账面价值金额为1200万元
乙公司将一项设备以低于账面价值的价格销售给甲公司，甲公司作为固定资产核算 甲公司将一笔闲置资金免息提供给乙公司使用 乙公司将一批存货以高于成本的价格销售给甲公司，年末甲公司全部未对外售出该批存货 甲公司将一批存货以高于成本的价格销售给乙公司，年末乙公司全部未对外售出该批存货
2013年初甲公司取得乙公司控制权，购买日合并报表中应确认商誉100万元 2014年初甲公司针对该项股权处置交易在个别报表中应确认处置损益487.5万元 2014年初甲公司针对该项股权处置交易在合并报表中应确认处置损益532万元 2014年末甲公司个别报表中对乙公司长期股权投资的账面价值金额为1200万元
借：营业收入24 贷：营业成本24 借：营业收入16.8 贷：营业成本11.2 投资收益5.6 借：营业收入16.8 贷：营业成本16.8 借：营业收入24 贷：营业成本16 投资收益8
2100万元 2280万元 2262万元 2400万元
甲企业集团拥有乙公司100%的股权，拟出售60%的股权，出售后将丧失对乙公司的控制权，但对其具有重大影响，甲公司个别财务报表中将对乙公司投资整体划分为持有待售类别 甲企业集团拥有丙公司100%的股权，拟出售20%的股权，出售后仍然拥有对丙公司的控制权，甲公司个别财务报表中将对丙公司投资整体划分为持有待售类别 甲企业集团拥有丁公司80%的股权，拟出售全部股权，甲公司个别财务报表中将对丁公司投资整体划分为持有待售类别 甲企业集团拥有戊公司60%的股权，拟出售55%的股权，出售后对戊公司不具有重大影响，甲公司个别财务报表中将对戊公司投资整体划分为持有待售类别
湘公网安备 43130202000226号