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重大缺陷应当由董事会予以最终认定 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
重大缺陷应当由董事会予以最终认定 内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行 对于审计中遇到的重大困难，应当尽快予以沟通 对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷，应当在审计结束后以管理建议书形式沟通 对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通
如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，则注册会计师可以得出控制运行无效的结论 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与适当层次管理层和治理层进行沟通 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
重大缺陷应当由董事会予以最终认定 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷 对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以__ 注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证 注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷
如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的 企业内部控制评价部门或机构应编制内部控制缺陷认定汇总表，重大缺陷应当由股__会予以最终认定 重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形 董事会全体成员应对内部控制有效性负责
如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 如果实施实质性程序发现被审计公司没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标 重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定
重大缺陷应当由董事会予以最终认定 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
日常监督和专项监督 突击性监督和专项监督 日常监督和持续监督 突击性监督和专项监督
如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与适当层次管理层和治理层进行沟通 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
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