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重大缺陷应当由董事会予以最终认定 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性,应当引起董事会的重视
在期后期间出具的内部审计报告或类似报告 其他注册会计师出具的涉及企业内部控制缺陷的报告 内部控制所有缺陷 监管机构发布的涉及企业内部控制的报告
重大缺陷应当由董事会予以最终认定 内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性,应当引起董事会的重视
企业内部控制应用指引是对企业建立健全企业内部控制所提供的指引 企业内部控制评价指引是对企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引 企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执行准则 企业内部控制应用指引在企业内部控制规范体系框架中居于次要地位
重大缺陷应当由董事会予以最终认定 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 按照内部控制本质上的不同,内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性,应当引起董事会的重视
在评价对象方面,商业银行对纳入并表管理机构进行内部控制评价 在评价标准制定方面,商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准 在评价质量控制方面,商业银行应当建立内部控制评价质量控制机制 在评价结果与运用方面,商业银行应当强化内部控制评价结果运用 在评价实施方面,商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制频率
企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行最终认定 企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认
企业内部控制应用指引是对企业建立健全企业内部控制所提供的指引 企业内部控制评价指引是对企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引 企业内部控制审计指引是为注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执行准则 企业内部控制应用指引在企业内部控制规范体系框架中居于主要地位
企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行最终认定 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责
内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行最终认定 内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
商业银行应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率,至少每年开展一次 商业银行应当制定内部控制缺陷认定标准,根据内部控制缺陷的影响程度和发生的可能性划分内部控制缺陷等级,并明确相应的纠正措施和方案 商业银行应当强化内部控制评价结果运用,可将评价结果与被评价机构的绩效考评和授权等挂钩,并作为被评价机构领导班子考评的重要依据 商业银行分支机构应将其内部控制评价情况,于每年9月底前报送属地银行业监督管理机构
企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据,对内部控制缺陷进行最终认定 企业可以聘请一家会计师事务所为其提供内部控制审计服务和内部控制自我评价服务 企业内部控制评价工作组对内部控制评价报告的真实性负责 评价报告在提交内部控制评价部门前需要得到被评价单位相关责任人签字确认
内部控制评价报告应当报经董事会或… 企业内部控制审计报告应当与内部… 企业应当以12月31日作为年度内部… 内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出
内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的 企业内部控制评价部门或机构应编制内部控制缺陷认定汇总表,重大缺陷应当由股__会予以最终认定 重大缺陷,是指一个或多个控制缺陷的组合,可能严重影响内部整体控制的有效性,进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形 董事会全体成员应对内部控制有效性负责
在期后期间出具的内部审计报告或类似报告 其他注册会计师出具的涉及企业内部控制缺陷的报告 内部控制所有缺陷 监管机构发布的涉及企业内部控制的报告
重大缺陷应当由董事会予以最终认定 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 按照内部控制本质上的不同,内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性,应当引起董事会的重视
企业内部控制应用指引 企业内部控制评价指引 企业内部控制监督指引 企业内部控制基本规范
《企业内部控制应用指引》 《企业内部控制评价指引》 《企业内部控制审计指引》 《企业内部控制基本规范》
对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案,内部控制评价组应向董事会(审计委员会),监事会或经理层报告并审定 如果出现不适合向经理层报告的重大缺陷和重要缺陷,内部控制评价组应当直接向董事会(审计委员会),监事会报告 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性 对于一般缺陷,可以与企业管理层报告,无需向董事会(审计委员会),监事会报告