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企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
评价范围和程序的说明 发现的内部控制缺陷及原因分析 对重大缺陷的说明及其不利影响的分析 针对内部控制缺陷提出的补救措施
企业应当按照指定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部评价报告 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按期本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性
重大缺陷应当由董事会予以最终认定 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外__或报送相关部门 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告 对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整 企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责
企业应当按照制订评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
评价范围和程序的说明 发现的内部控制缺陷及原因分析 对重大缺陷的说明及其不利影响的分析 针对内部控制缺陷提出的补救措施
日常监督和专项监督 突击性监督和专项监督 日常监督和持续监督 突击性监督和专项监督
内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷 企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定 内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标
内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外__或报送相关部门 企业应当以12月31日作为年度内部控制评价报告的基准日，并于基准日后4个月内报出内部控制评价报告 对于基准日至内部控制评价报告发出日之间发生的影响内部控制有效性的因素，企业应当根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整 企业的经营管理者应当对内部控制评价报告的真实性负责
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价 内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证 内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷 企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价
内部控制自我评价是由企业董事会和管理层实施的 企业内部控制评价部门或机构应编制内部控制缺陷认定汇总表，重大缺陷应当由股__会予以最终认定 重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形 董事会全体成员应对内部控制有效性负责
重大缺陷应当由董事会予以最终认定 重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视
评价范围和程序的说明 发现的内部控制缺陷及原因分析 对重大缺陷的说明及其不利影响的分析 针对内部控制缺陷提出的补救措施
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